{"id":5961,"date":"2026-07-28T16:27:17","date_gmt":"2026-07-28T13:27:17","guid":{"rendered":"https:\/\/residence-estate.me\/?p=5961"},"modified":"2026-07-28T16:27:20","modified_gmt":"2026-07-28T13:27:20","slug":"montenegro-property-taxes-a-practical-guide-for-buyers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/all\/montenegro-property-taxes-a-practical-guide-for-buyers\/","title":{"rendered":"Grundsteuern in Montenegro"},"content":{"rendered":"<p>Die Immobiliensteuern in Montenegro fallen in vier verschiedenen Phasen an: beim Kauf, w\u00e4hrend des Besitzes, bei der Erzielung von Mieteinnahmen und beim Verkauf. Zu wissen, welche Steuer zu welcher Phase geh\u00f6rt \u2013 und wie die Betr\u00e4ge berechnet werden \u2013, ist unerl\u00e4sslich, um vor dem Kauf ein genaues Budget aufzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die beiden wichtigsten Steuern, die beim Kauf anfallen, sind die <strong>Grunderwerbsteuer<\/strong>, was f\u00fcr die meisten Wiederverkaufsgesch\u00e4fte gilt, und <strong>Mehrwertsteuer<\/strong>, die bei der ersten steuerpflichtigen \u00dcbertragung von neu errichteten Immobilien zur Anwendung kommt. Diese werden nicht gemeinsam im Rahmen derselben Transaktion erhoben; es handelt sich vielmehr um alternative Regelungen, die vom rechtlichen Charakter der \u00dcbertragung und vom steuerlichen Status des Verk\u00e4ufers abh\u00e4ngen. Die j\u00e4hrlichen Eigentumslasten werden auf kommunaler Ebene festgelegt, w\u00e4hrend Mieteinnahmen und Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne jeweils eigenen Vorschriften unterliegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Ausl\u00e4ndische K\u00e4ufer m\u00fcssen nicht allein aufgrund ihrer Staatsangeh\u00f6rigkeit einen gesonderten Aufschlag zahlen. Die anfallenden Steuern sind f\u00fcr ausl\u00e4ndische und inl\u00e4ndische K\u00e4ufer in der Regel identisch, allerdings k\u00f6nnen die Struktur der Transaktion, die Art des Eigentums (pers\u00f6nlicher Besitz oder Besitz \u00fcber eine Gesellschaft) sowie der steuerliche Wohnsitz des K\u00e4ufers das Gesamtbild beeinflussen. Kommunale Steuers\u00e4tze, Steuerwerte und Verwaltungsverfahren variieren zudem landesweit, was bedeutet, dass die Zahlen f\u00fcr die jeweilige Immobilie und den jeweiligen Standort vor der Unterzeichnung eines Vertrags \u00fcberpr\u00fcft werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Steuern<\/th><th>Wann dies gilt<\/th><th>Typische Steuerbemessungsgrundlage<\/th><th>Wer kommt normalerweise f\u00fcr die Kosten auf?<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td>Beim Kauf einer Bestandsimmobilie<\/td><td>Marktwert zum Zeitpunkt der \u00dcbertragung<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuer<\/td><td>Bei der ersten steuerpflichtigen \u00dcbertragung einer Neubauimmobilie<\/td><td>Verkaufspreis (oft enthalten)<\/td><td>Vom Verk\u00e4ufer verbucht<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Jedes Jahr, in dem man Eigent\u00fcmer ist<\/td><td>Kommunaler Sch\u00e4tzwert<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><\/tr><tr><td>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><td>Wenn Mieteinnahmen erzielt werden<\/td><td>Netto-Mieteinnahmen<\/td><td>Eigent\u00fcmer\/Vermieter<\/td><\/tr><tr><td>Kapitalertragssteuer<\/td><td>Mit Gewinn zum Verkauf<\/td><td>Verkaufspreis abz\u00fcglich Anschaffungskosten<\/td><td>Verk\u00e4ufer<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wichtige \u00c4nderungen bei der Grundsteuer im Jahr 2026<\/h2>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Zwei gesetzliche Neuerungen sind f\u00fcr Immobilienk\u00e4ufer und -eigent\u00fcmer im Jahr 2026 von besonderer Bedeutung.<\/p>\n\n\n\n<p>Zun\u00e4chst hob das Verfassungsgericht von Montenegro Bestimmungen auf, wonach \u201cim Bau befindliche Geb\u00e4ude\u201d und bestimmte \u201csonstige Bauwerke\u201d als steuerpflichtige Immobilien behandelt wurden. Das Gericht hob zudem den besonderen j\u00e4hrlichen Grundsteuersatz von 0,30% bis 5,00% auf, der zuvor f\u00fcr unbebaute Baugrundst\u00fccke vorgeschrieben war. Die Ver\u00f6ffentlichung der Entscheidung im Amtsblatt war f\u00fcr den 24. Dezember 2025 vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Daher sind \u00e4ltere Online-Leitf\u00e4den, in denen der Steuersatz von 0,30%\u20135,00% f\u00fcr unbebaute Baugrundst\u00fccke weiterhin als allgemein g\u00fcltige aktuelle Regelung dargestellt wird, m\u00f6glicherweise nicht mehr aktuell. Eigent\u00fcmer und K\u00e4ufer von Baugrundst\u00fccken sollten sich bei der zust\u00e4ndigen Gemeinde \u00fcber die aktuelle Regelung informieren.<\/p>\n\n\n\n<p>Zweitens wurden die Mehrwertsteuerbestimmungen mit Wirkung zum 1. April 2026 ge\u00e4ndert. Der Verkauf von Baugrundst\u00fccken, f\u00fcr die eine Baugenehmigung erteilt wurde, gilt nun als steuerpflichtige Leistung im Sinne der Mehrwertsteuer. Baugrundst\u00fccke ohne Baugenehmigung bleiben grunds\u00e4tzlich von der Steuer befreit, vorbehaltlich der genauen rechtlichen Einstufung des Gesch\u00e4ftsvorfalls.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese \u00c4nderungen sind insbesondere f\u00fcr K\u00e4ufer von Bedeutung, die Baugrundst\u00fccke, noch nicht fertiggestellte Projekte oder Grundst\u00fccke erwerben, die zusammen mit einem neu errichteten Geb\u00e4ude verkauft werden.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie viel sollten Sie zus\u00e4tzlich zum Immobilienpreis einplanen?<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Kaufpreis entspricht nicht dem Gesamtbetrag, der f\u00fcr den Erwerb einer Immobilie in Montenegro erforderlich ist. K\u00e4ufer sollten au\u00dferdem die anfallenden Steuern beim Kauf, Honorare f\u00fcr Fachleute, Eintragungskosten, \u00dcbersetzungskosten, Bankgeb\u00fchren und gegebenenfalls eine Maklerprovision einkalkulieren.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kaufart<\/th><th>Vorl\u00e4ufiger Nachtragshaushalt<\/th><th>Hauptkomponenten<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Gebrauchtimmobilie<\/td><td>ca. 5\u201381 TP20T<\/td><td>Grunderwerbsteuer, Notarkosten, rechtliche Pr\u00fcfung, Eintragung, \u00dcbersetzungskosten und Bankgeb\u00fchren<\/td><\/tr><tr><td>Neubau, inklusive Mehrwertsteuer<\/td><td>ca. 2,5\u201351 TP20T<\/td><td>Notarkosten, Kosten f\u00fcr die rechtliche Pr\u00fcfung, Eintragung, \u00dcbersetzung und Bankgeb\u00fchren<\/td><\/tr><tr><td>Premium-Transaktion oder rechtlich komplexe Transaktion<\/td><td>individuell berechnet<\/td><td>verst\u00e4rkte Sorgfaltspflicht, Unternehmensstrukturierung und zus\u00e4tzliche Unterlagen<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Bei diesen Prozents\u00e4tzen handelt es sich um planerische Sch\u00e4tzungen und nicht um gesetzlich festgelegte Tarife. Eine Vermittlungsprovision sollte nur dann ber\u00fccksichtigt werden, wenn der K\u00e4ufer vertraglich zur Zahlung dieser Provision verpflichtet ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Beim Kauf einer Neubauimmobilie sollte sich der K\u00e4ufer schriftlich best\u00e4tigen lassen, dass die Mehrwertsteuer im Angebotspreis enthalten ist. Bei einer Bestandsimmobilie ist die gestaffelte Grunderwerbsteuer in der Regel der gr\u00f6\u00dfte variable Kostenfaktor beim Kauf.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein K\u00e4ufer, der beispielsweise eine Immobilie zum Preis von 250.000 \u20ac in Betracht zieht, k\u00f6nnte vorl\u00e4ufig folgende Kosten einplanen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>etwa 12.500 bis 20.000 Euro \u00fcber dem Preis f\u00fcr eine Bestandsimmobilie;<\/li>\n\n\n\n<li>etwa 6.250 bis 12.500 Euro \u00fcber dem Preis f\u00fcr einen Neubau, bei dem die Mehrwertsteuer bereits enthalten ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der endg\u00fcltige Betrag h\u00e4ngt vom Immobilienwert ab, davon, ob die Transaktion der Mehrwertsteuer oder der Grunderwerbsteuer unterliegt, von der Eigent\u00fcmerstruktur, dem Umfang der Due-Diligence-Pr\u00fcfung und der Komplexit\u00e4t der Unterlagen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00dcberblick \u00fcber die Grundsteuer in Montenegro<\/h2>\n\n\n\n<p>Zahlungen im Zusammenhang mit Immobilien in Montenegro lassen sich grob in zwei Gruppen einteilen: gesetzlich vorgeschriebene Steuern auf bestimmte Transaktionen oder Sachverhalte sowie Geb\u00fchren oder Kosten, die mit dem Kauf, der Eintragung oder der Verwaltung einer Immobilie verbunden sind. Eine Vermischung dieser beiden Gruppen f\u00fchrt zu \u00dcbersch\u00e4tzungen, Verwirrung und vers\u00e4umten Planungsschritten.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Steuern<\/th><th>Wann dies gilt<\/th><th>H\u00e4ufigkeit<\/th><th>Steuerbemessungsgrundlage<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>Grunderwerbsteuer<\/strong><\/td><td>Beim Erwerb von f\u00f6rderf\u00e4higen Immobilien<\/td><td>Einmalig, bei der Anschaffung<\/td><td>Der Steuerwert oder der Transaktionswert der Immobilie<\/td><\/tr><tr><td><strong>Mehrwertsteuer<\/strong><\/td><td>Bei der ersten steuerpflichtigen \u00dcbertragung einer neu errichteten Immobilie<\/td><td>Einmalig, beim Erstverkauf<\/td><td>Der steuerpflichtige Verkaufspreis der neuen Immobilie<\/td><\/tr><tr><td><strong>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/strong><\/td><td>W\u00e4hrend der Zeit als Eigent\u00fcmer der Immobilie<\/td><td>J\u00e4hrlich wiederkehrend<\/td><td>Der steuerpflichtige Sch\u00e4tzwert der Immobilie<\/td><\/tr><tr><td><strong>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/strong><\/td><td>Wenn die Immobilie vermietet ist<\/td><td>W\u00e4hrend der Mietdauer<\/td><td>Vom Eigent\u00fcmer erzielte Mieteinnahmen<\/td><\/tr><tr><td><strong>Kapitalertragssteuer<\/strong><\/td><td>Wenn die Immobilie mit Gewinn verkauft wird<\/td><td>Zum Zeitpunkt des Verkaufs<\/td><td>Der steuerpflichtige Gewinn aus dem Verkauf<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><em>Jede Steuer hat ihren eigenen Steuersatz, ihre eigene Berechnungsmethode, ihre eigenen Befreiungen und ihre eigene Zahlungsfrist.<\/em><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Die steuerlichen Kosten einer Immobilie in Montenegro h\u00e4ngen weniger von der Staatsangeh\u00f6rigkeit des K\u00e4ufers ab als vielmehr davon, ob es sich bei der Immobilie um einen Neubau, eine Bestandsimmobilie, eine Mietimmobilie oder einen k\u00fcnftigen Verkauf handelt.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Eine h\u00e4ufige Quelle f\u00fcr Verwirrung ist die Annahme, dass f\u00fcr alle Immobilienk\u00e4ufe ein Pauschalsatz gilt. Das ist nicht richtig. Die Grunderwerbsteuer richtet sich nach einem <strong>progressive Klammerstruktur<\/strong>, was bedeutet, dass der effektive Steuersatz mit dem Wert der Immobilie steigt, h\u00f6here Steuers\u00e4tze jedoch nur f\u00fcr den Teil des Wertes gelten, der \u00fcber den jeweiligen Schwellenwert hinausgeht \u2013 nicht f\u00fcr den gesamten Preis. Ebenso l\u00e4sst sich die j\u00e4hrliche Grundsteuer nicht allein anhand des Kaufpreises sch\u00e4tzen, da die Gemeinden ihre eigenen Sch\u00e4tzwerte zugrunde legen und Koeffizienten anwenden, die je nach Standort, Art der Immobilie und Nutzung variieren.<\/p>\n\n\n\n<p>Beispielsweise wird eine Wiederverkaufsimmobilie im Wert von 250.000 \u20ac nicht mit 5% auf den vollen Wert besteuert. Die ersten 150.000 \u20ac werden mit einem Steuersatz von 3% besteuert, was 4.500 \u20ac ergibt, w\u00e4hrend die verbleibenden 100.000 \u20ac mit einem Steuersatz von 5% besteuert werden, was 5.000 \u20ac ergibt. Die gesamte Grunderwerbsteuer betr\u00e4gt somit 9.500 \u20ac, was einem effektiven Steuersatz von 3,81 TP20T des Immobilienwerts entspricht.<\/p>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Grundsteuer funktioniert anders. Beispielsweise k\u00f6nnte einer f\u00fcr 250.000 \u20ac erworbenen Wohnung ein kommunaler Sch\u00e4tzwert von 200.000 \u20ac zugewiesen werden. Betr\u00e4gt der geltende lokale Steuersatz 0,50%, w\u00fcrde sich die j\u00e4hrliche Steuer auf 1.000 \u20ac belaufen. Eine andere Wohnung, die ebenfalls f\u00fcr 250.000 \u20ac gekauft wurde, k\u00f6nnte aufgrund der Gemeinde, der Lagezone, der Immobilienart oder der vorgesehenen Nutzung eine andere j\u00e4hrliche Steuerbelastung aufweisen.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese Zahlen dienen lediglich zur Veranschaulichung. Die tats\u00e4chliche Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Grunderwerbsteuer und die j\u00e4hrliche Grundsteuerveranlagung m\u00fcssen f\u00fcr die jeweilige Immobilie best\u00e4tigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Montenegro erhebt grunds\u00e4tzlich keinen gesonderten Aufschlag auf die Grunderwerbsteuer allein aufgrund der Tatsache, dass der K\u00e4ufer Ausl\u00e4nder ist. Die steuerliche Behandlung h\u00e4ngt von der Art der \u00dcbertragung, der Mehrwertsteuerpflicht des Verk\u00e4ufers und der Art der erworbenen Immobilie ab, nicht von der Staatsangeh\u00f6rigkeit des K\u00e4ufers. Allerdings k\u00f6nnen die steuerlichen Verpflichtungen eines K\u00e4ufers in seinem Wohnsitzland dennoch relevant sein, insbesondere bei Eink\u00fcnften aus Vermietung oder Gewinnen aus dem Verkauf, und diese Vorschriften gelten unabh\u00e4ngig vom montenegrinischen Recht.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Grunderwerbsteuer bei der Ver\u00e4u\u00dferung von Immobilien<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Grunderwerbsteuer wird erhoben, wenn das Eigentum an einer bestehenden Immobilie im Rahmen eines steuerpflichtigen Gesch\u00e4fts wechselt. Sie gilt f\u00fcr die meisten Wiederverkaufsgesch\u00e4fte \u2013 Wohnungen, H\u00e4user, Grundst\u00fccke und Gewerbeimmobilien \u2013, sofern das Gesch\u00e4ft nicht bereits als Erstverkauf durch den Bautr\u00e4ger der Mehrwertsteuer unterliegt. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/c23eb02e-7500-400d-ab5e-d9c8baa850a2_rezultat-1024x577.webp\" alt=\"Grundsteuern in Montenegro: Ein praktischer Leitfaden f\u00fcr K\u00e4ufer\" class=\"wp-image-5964\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/c23eb02e-7500-400d-ab5e-d9c8baa850a2_rezultat-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/c23eb02e-7500-400d-ab5e-d9c8baa850a2_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/c23eb02e-7500-400d-ab5e-d9c8baa850a2_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/c23eb02e-7500-400d-ab5e-d9c8baa850a2_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Die Steuerbemessungsgrundlage<\/strong> ist der Marktwert der Immobilie zum Zeitpunkt der \u00dcbertragung, wie er f\u00fcr steuerliche Zwecke ermittelt wurde. Dieser entspricht nicht immer dem im Vertrag festgehaltenen Preis. Die zust\u00e4ndige Steuerbeh\u00f6rde beh\u00e4lt sich das Recht vor, den angegebenen Wert neu zu bewerten, wenn dieser deutlich unter dem in der Region f\u00fcr vergleichbare Immobilien geltenden Marktpreis liegt. K\u00e4ufer sollten sich bewusst sein, dass eine Unterbewertung einer Transaktion im Vertrag keine Garantie f\u00fcr eine geringere Steuerbelastung darstellt.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steuer wird in der Regel vom K\u00e4ufer entrichtet, und sowohl ausl\u00e4ndische als auch inl\u00e4ndische nat\u00fcrliche und juristische Personen unterliegen nach montenegrinischem Recht derselben Steuerstruktur. Gem\u00e4\u00df dem <a href=\"https:\/\/www.gov.me\/en\/documents\/bb71f5de-1ab4-49a5-8cd3-edc736c6076e\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Gesetz \u00fcber die Grunderwerbsteuer<\/a>, die progressiven Steuers\u00e4tze lauten wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Bis zu 150.000 \u20ac<\/strong>: 3% des Immobilienwerts<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcber 150.000 \u20ac und bis zu 500.000 \u20ac<\/strong>: 4.500 \u20ac zuz\u00fcglich 51 TP20T des Betrags, der \u00fcber 150.000 \u20ac liegt<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcber 500.000 \u20ac<\/strong>: 22.000 \u20ac zuz\u00fcglich 61 TP20T des Betrags, der \u00fcber 500.000 \u20ac liegt<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Befreiungen von der Grunderwerbsteuer<\/h3>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Die gestaffelten S\u00e4tze gelten nicht, wenn eine bestimmte gesetzliche Ausnahmeregelung vorliegt. Zu den relevanten Ausnahmeregelungen k\u00f6nnen geh\u00f6ren:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ein vollj\u00e4hriger montenegrinischer Staatsb\u00fcrger mit Wohnsitz in Montenegro, der zum ersten Mal ein Wohnhaus oder eine Wohnung erwirbt, um seinen Wohnraumbedarf zu decken, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr das Eigentumsrecht erf\u00fcllt sind; die Befreiung ist auf 20 Quadratmeter pro Haushaltsmitglied begrenzt;<\/li>\n\n\n\n<li>Immobilien, die als Gr\u00fcndungsleistung oder im Rahmen einer Kapitalerh\u00f6hung in ein Unternehmen eingebracht wurden;<\/li>\n\n\n\n<li>Immobilien, die im Rahmen einer qualifizierten Fusion, \u00dcbernahme oder Aufspaltung von Unternehmen erworben wurden;<\/li>\n\n\n\n<li>Verm\u00f6genswerte, die im Rahmen von Restitutionsverfahren, bestimmten Enteignungsverfahren oder bestimmten Vereinbarungen im \u00f6ffentlichen Interesse erworben wurden;<\/li>\n\n\n\n<li>sonstige Transaktionen, die durch Gesetz oder ein anwendbares internationales Abkommen ausdr\u00fccklich ausgenommen sind.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Die Steuerbefreiung f\u00fcr den Erstwohnsitz gilt nicht pauschal f\u00fcr ausl\u00e4ndische K\u00e4ufer. Sie ist auf vollj\u00e4hrige montenegrinische Staatsb\u00fcrger beschr\u00e4nkt, die ihren Wohnsitz in Montenegro haben und die gesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllen, darunter die Voraussetzung, dass sie noch kein Wohnhaus oder keine Wohnung in Montenegro besitzen.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Ausnahmeregelung sollte vor der Unterzeichnung best\u00e4tigt werden, da ihre Anwendbarkeit von der Rechtsgrundlage der \u00dcbertragung, dem Status des Erwerbers und den Belegen abh\u00e4ngt.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Die nachstehende Tabelle veranschaulicht, wie sich diese Steuerklassen bei verschiedenen Kaufpreisen auf die tats\u00e4chliche Steuerschuld auswirken.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Immobilienwert<\/th><th>Berechnung<\/th><th>Gesch\u00e4tzte Grunderwerbsteuer<\/th><th>Effektiver Zinssatz<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u20ac100,000<\/td><td>100.000 \u20ac \u00d7 3%<\/td><td>\u20ac3,000<\/td><td>3.00%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac250,000<\/td><td>4.500 \u20ac + (100.000 \u20ac \u00d7 5%)<\/td><td>\u20ac9,500<\/td><td>3.80%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac500,000<\/td><td>4.500 \u20ac + (350.000 \u20ac \u00d7 5%)<\/td><td>\u20ac22,000<\/td><td>4.40%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac750,000<\/td><td>22.000 \u20ac + (250.000 \u20ac \u00d7 6%)<\/td><td>\u20ac37,000<\/td><td>4.93%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Mit steigendem Kaufpreis steigt auch der effektive Steuersatz, da nur der Betrag, der \u00fcber den jeweiligen Schwellenwert hinausgeht, mit dem h\u00f6heren Grenzsteuersatz besteuert wird.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Die Unterscheidung zwischen dem <strong>Grenzsteuersatz<\/strong> und die <strong>effektiver Zinssatz<\/strong> f\u00fcr Planungszwecke von Bedeutung. Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz, der auf den letzten Euro des Wertes innerhalb einer Steuerklasse angewendet wird. Der effektive Steuersatz ergibt sich aus der Gesamtsteuer geteilt durch den Gesamtpreis und liegt stets unter dem h\u00f6chsten Grenzsteuersatz, da fr\u00fchere Wertanteile mit niedrigeren S\u00e4tzen besteuert wurden.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Eine Wiederverkaufsimmobilie im Wert von 750.000 \u20ac wird nicht zum Satz 6% auf den Gesamtpreis besteuert. Der h\u00f6here Steuersatz gilt nur f\u00fcr den Wert, der \u00fcber dem jeweiligen Schwellenwert liegt.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>F\u00fcr eine Immobilie im Wert von genau 500.000 \u20ac betr\u00e4gt die Steuer 22.000 \u20ac \u2013 was einem effektiven Steuersatz von 4,40% entspricht. Bei einer Immobilie im Wert von 750.000 \u20ac werden auf die zus\u00e4tzlichen 250.000 \u20ac \u00fcber der Obergrenze des h\u00f6chsten Steuerbands 6% erhoben, was 15.000 \u20ac ausmacht, sodass sich der Gesamtbetrag auf 37.000 \u20ac bel\u00e4uft, was einem effektiven Steuersatz von knapp unter 5% entspricht.<\/p>\n\n\n\n<p>Der K\u00e4ufer ist f\u00fcr die Einreichung der Erkl\u00e4rung zur Grunderwerbsteuer und die Begleichung der daraus resultierenden Steuerschuld verantwortlich. In der Regel m\u00fcssen die Erkl\u00e4rung und die Zahlung innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum des Abschlusses des Kaufvertrags erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Antrag ist bei der f\u00fcr den Standort der Immobilie zust\u00e4ndigen Steuerbeh\u00f6rde zu stellen. Ein montenegrinischer Rechtsanwalt, Steuerberater oder ein anderer ordnungsgem\u00e4\u00df bevollm\u00e4chtigter Vertreter kann das Verfahren in der Regel im Namen des K\u00e4ufers auf der Grundlage einer g\u00fcltigen Vollmacht abwickeln.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Vertragspreis wird nicht automatisch als Steuerwert anerkannt. Ist die Steuerbeh\u00f6rde der Ansicht, dass der angegebene Preis unter dem Marktwert der Immobilie liegt, kann sie anhand von Marktnachweisen und ihres eigenen Bewertungsverfahrens eine andere Steuerbemessungsgrundlage festlegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine versp\u00e4tete Einreichung oder Zahlung kann gem\u00e4\u00df den geltenden steuerverfahrensrechtlichen Vorschriften zu Verzugszinsen, Strafen oder Vollstreckungsma\u00dfnahmen f\u00fchren. K\u00e4ufer sollten daher vor Unterzeichnung der notariell beglaubigten Vereinbarung die Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr die Einreichung kl\u00e4ren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Frist f\u00fcr die Einreichung der \u00dcbertragungssteuererkl\u00e4rung und die Zahlung der Steuer<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00dcblicherweise f\u00fcr die Grunderwerbsteuer erforderliche Unterlagen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Dokument<\/th><th>Warum dies erforderlich sein k\u00f6nnte<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Notariell beglaubigter Kaufvertrag<\/td><td>Best\u00e4tigt die Transaktion, die Vertragsparteien und den Vertragswert<\/td><\/tr><tr><td>Ausweis des K\u00e4ufers<\/td><td>Gibt den Steuerpflichtigen an<\/td><\/tr><tr><td>Angaben aus dem Kataster<\/td><td>Bezeichnet das steuerpflichtige Verm\u00f6gen<\/td><\/tr><tr><td>Steuererkl\u00e4rung zur \u00dcbertragung<\/td><td>Erkl\u00e4rt den Erwerb und den steuerpflichtigen Vorgang<\/td><\/tr><tr><td>Vollmacht<\/td><td>Erforderlich, wenn das Verfahren von einem Bevollm\u00e4chtigten abgewickelt wird<\/td><\/tr><tr><td>Begleitdokumente zur Bewertung<\/td><td>Kann relevant sein, wenn der angegebene Wert \u00fcberpr\u00fcft wird<\/td><\/tr><tr><td>Zahlungsnachweis<\/td><td>Best\u00e4tigt die Begleichung der Steuerschuld<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die genauen Unterlagen sollten mit dem f\u00fcr die Gemeinde, in der sich die Immobilie befindet, zust\u00e4ndigen Finanzamt abgekl\u00e4rt werden. Je nach K\u00e4ufer und Transaktionsstruktur k\u00f6nnen zus\u00e4tzliche Unternehmensunterlagen, \u00dcbersetzungen, Apostillen oder Nachweise zum Erwerb erforderlich sein.<\/p>\n\n\n\n<p>Die \u00fcbliche Reihenfolge ist:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Kaufvertrag ist unterzeichnet und notariell beglaubigt.<\/li>\n\n\n\n<li>Es entsteht die Verpflichtung, das Gesch\u00e4ft anzumelden.<\/li>\n\n\n\n<li>Der K\u00e4ufer oder ein bevollm\u00e4chtigter Vertreter erstellt die Steuererkl\u00e4rung und reicht sie ein.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Steuerbemessungsgrundlage wird anhand des Marktwerts der Immobilie ermittelt.<\/li>\n\n\n\n<li>Die daraus resultierende Verbindlichkeit wird innerhalb der geltenden Frist beglichen.<\/li>\n\n\n\n<li>Der K\u00e4ufer bewahrt die Steuererkl\u00e4rung, den Steuerbescheid oder die Steuerfestsetzung sowie den Zahlungsnachweis auf.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Die allgemeine Frist f\u00fcr die Einreichung und Zahlung betr\u00e4gt 15 Tage ab dem Datum des Kaufvertrags. Wird das Eigentum durch eine gerichtliche Entscheidung, ein Erbverfahren, eine Unternehmensumstrukturierung oder einen anderen rechtlichen Mechanismus \u00fcbertragen, kann der Zeitpunkt, ab dem die Frist l\u00e4uft, abweichen und sollte f\u00fcr die jeweilige Transaktion best\u00e4tigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel: Gesamtkaufpreis f\u00fcr eine gebrauchte Wohnung im Wert von 250.000 \u20ac<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kostenposition<\/th><th>Beispielbetrag<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anschaffungspreis<\/td><td>\u20ac250,000<\/td><\/tr><tr><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td>\u20ac9,500<\/td><\/tr><tr><td>Notargeb\u00fchr<\/td><td>Ein gesch\u00e4ftsspezifisches Angebot einholen<\/td><\/tr><tr><td>Unabh\u00e4ngige rechtliche Pr\u00fcfung<\/td><td>Legen Sie den Umfang und das Honorar im Voraus fest<\/td><\/tr><tr><td>Zertifizierter Dolmetscher<\/td><td>Falls f\u00fcr die notarielle Beglaubigung erforderlich<\/td><\/tr><tr><td>Kataster- und Verwaltungsgeb\u00fchren<\/td><td>Gem\u00e4\u00df den derzeit geltenden Tarifen<\/td><\/tr><tr><td>Bank- und Auslands\u00fcberweisungsgeb\u00fchren<\/td><td>Bankenspezifisch<\/td><\/tr><tr><td>Provision der Agentur<\/td><td>Nur wenn dies vertraglich vom K\u00e4ufer zu zahlen ist<\/td><\/tr><tr><td>Gesamtliquidit\u00e4tsbedarf<\/td><td>Kaufpreis zuz\u00fcglich aller nachgewiesenen Steuern und Transaktionskosten<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>In diesem Beispiel macht die Grunderwerbsteuer in H\u00f6he von 9.500 \u20ac nur einen Teil des Kaufbudgets aus. Der K\u00e4ufer sollte vor der Unterzeichnung separate schriftliche Kostenvoranschl\u00e4ge f\u00fcr die Notarkosten, die unabh\u00e4ngige rechtliche Pr\u00fcfung, die \u00dcbersetzung, die Eintragung sowie die Kosten f\u00fcr internationale Zahlungen einholen.<\/p>\n\n\n\n<p>Unter Zugrundelegung des oben beschriebenen allgemeinen Planungsrahmens k\u00f6nnte der K\u00e4ufer zun\u00e4chst einen Betrag von etwa 12.500 bis 20.000 Euro \u00fcber dem Kaufpreis einplanen. Dabei handelt es sich weder um einen offiziellen Tarif noch um einen garantierten Endbetrag.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mehrwertsteuer auf Neubauimmobilien<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Mehrwertsteuer gilt im Allgemeinen f\u00fcr die <strong>erste steuerpflichtige \u00dcbertragung des Verf\u00fcgungsrechts an einer neu errichteten Immobilie<\/strong>. Dies ist eine Alternative zur Grunderwerbsteuer \u2013 beide Steuern werden nicht gleichzeitig auf dieselbe Transaktion erhoben, sondern stellen je nach Art und Status der Lieferung unterschiedliche Regelungen dar. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/f73320e5-50e3-462f-882c-0b3793bd3fcb_rezultat-1-1024x577.webp\" alt=\"Grundsteuern in Montenegro: Ein praktischer Leitfaden f\u00fcr K\u00e4ufer\" class=\"wp-image-5965\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/f73320e5-50e3-462f-882c-0b3793bd3fcb_rezultat-1-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/f73320e5-50e3-462f-882c-0b3793bd3fcb_rezultat-1-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/f73320e5-50e3-462f-882c-0b3793bd3fcb_rezultat-1-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/f73320e5-50e3-462f-882c-0b3793bd3fcb_rezultat-1.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Der regul\u00e4re Mehrwertsteuersatz in Montenegro betr\u00e4gt <strong>21%<\/strong>. Die genaue umsatzsteuerliche Behandlung eines Neubaugesch\u00e4fts \u2013 einschlie\u00dflich der Frage, welche Preisbestandteile der Umsatzsteuer unterliegen und zu welchem Satz \u2013 sollte vor der Unterzeichnung anhand des Vertrags des Bautr\u00e4gers, der Rechnung und der geltenden Rechtsvorschriften \u00fcberpr\u00fcft werden. Da die Umsatzsteuer vom Verk\u00e4ufer abgerechnet wird, ist sie h\u00e4ufig bereits im angegebenen Preis enthalten und wird nicht zus\u00e4tzlich in Rechnung gestellt. <strong>K\u00e4ufer sollten stets eine schriftliche Best\u00e4tigung dar\u00fcber einholen, ob ein angegebener Preis die Mehrwertsteuer enth\u00e4lt.<\/strong>, und falls dies nicht der Fall ist, kann der Mehrbetrag betr\u00e4chtlich sein.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Voraussetzungen f\u00fcr die mehrwertsteuerliche Behandlung beziehen sich auf den rechtlichen Charakter der \u00dcbertragung und nicht lediglich auf das Alter des Geb\u00e4udes oder die Vermarktungsidentit\u00e4t des Verk\u00e4ufers. Eine Immobilie in einer k\u00fcrzlich fertiggestellten Wohnsiedlung f\u00e4llt nicht automatisch unter die Mehrwertsteuerregelung \u2013 entscheidend ist vielmehr, ob die Transaktion gem\u00e4\u00df den geltenden Vorschriften die erste steuerpflichtige \u00dcbertragung einer neu errichteten Immobilie darstellt. Nachfolgende \u00dcbertragungen derselben Immobilie fallen in der Regel nicht mehr unter diese Mehrwertsteuerregelung f\u00fcr Erst\u00fcbertragungen und k\u00f6nnen stattdessen der Grunderwerbsteuer unterliegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Ab dem 1. April 2026 unterliegt der Verkauf von Baugrundst\u00fccken, f\u00fcr die eine Baugenehmigung erteilt wurde, der Mehrwertsteuer, unabh\u00e4ngig davon, ob das Grundst\u00fcck separat oder zusammen mit einem neu errichteten Geb\u00e4ude verkauft wird. Baugrundst\u00fccke ohne Baugenehmigung bleiben grunds\u00e4tzlich von der Mehrwertsteuer befreit.<\/p>\n\n\n\n<p>Vor dem 1. April 2026 eingegangene Vorauszahlungen unterliegen nicht der neuen Regelung, und die \u00c4nderungen erfordern keine Anpassung der Umsatzsteuer f\u00fcr diese Vorauszahlungen auf der entsprechenden Schlussrechnung.<\/p>\n\n\n\n<p>K\u00e4ufer sollten daher pr\u00fcfen, ob eine g\u00fcltige Baugenehmigung vorliegt, wie das Grundst\u00fcck und die Geb\u00e4udeteile im Vertrag und in der Rechnung beschrieben sind und ob der angegebene Preis die geltende Mehrwertsteuer enth\u00e4lt.<\/p>\n\n\n\n<p>Sobald eine Immobilie zum ersten Mal \u00fcbertragen wurde und sp\u00e4ter auf dem Sekund\u00e4rmarkt weiterverkauft wird, unterliegt diese nachfolgende Transaktion in der Regel der Grunderwerbsteuer und nicht der Mehrwertsteuer. K\u00e4ufer, die den Erwerb einer Neubauimmobilie und deren sp\u00e4teren Verkauf planen, sollten dies bei ihrer langfristigen Planung ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Thema<\/th><th>Erstverkauf durch den Bautr\u00e4ger<\/th><th>Gebrauchtimmobilie<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Hauptsteuer<\/td><td>Mehrwertsteuer (in der Regel im Preis enthalten)<\/td><td>Grunderwerbsteuer<\/td><\/tr><tr><td>Wer ist daf\u00fcr verantwortlich?<\/td><td>Bautr\u00e4ger \/ Verk\u00e4ufer<\/td><td>Der K\u00e4ufer reicht die Unterlagen ein und bezahlt<\/td><\/tr><tr><td>In der Regel im angegebenen Preis enthalten<\/td><td>Oft ja \u2013 bitte schriftlich best\u00e4tigen<\/td><td>Nein \u2013 separate Kosten f\u00fcr den K\u00e4ufer<\/td><\/tr><tr><td>Es f\u00e4llt au\u00dferdem eine \u00dcbertragungssteuer an<\/td><td>Im Allgemeinen nein<\/td><td>Ja<\/td><\/tr><tr><td>Zu \u00fcberpr\u00fcfender wichtiger Punkt<\/td><td>Mehrwertsteuersatz, ob der Preis inklusive Mehrwertsteuer ist<\/td><td>Angemeldeter Wert vs. gesch\u00e4tzter Wert<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Sie suchen eine Immobilie, die sowohl Ihrem Budget als auch Ihren erwarteten Betriebskosten entspricht? Erhalten Sie eine individuell auf Sie zugeschnittene Auswahl an Immobilien in Montenegro, basierend auf Ihrem bevorzugten Standort, der Art der Immobilie und Ihrem Kaufvorhaben.<br><a href=\"\/de\/quiz\/\" target=\"_blank\">Eine Auswahl an Immobilien anzeigen<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Jeder Grundst\u00fcckseigent\u00fcmer in Montenegro \u2013 oder in bestimmten F\u00e4llen der rechtm\u00e4\u00dfig bestellte Nutzer des Grundst\u00fccks \u2013 ist verpflichtet, eine <strong>j\u00e4hrliche Grundsteuer<\/strong>. Hierbei handelt es sich um eine wiederkehrende Verpflichtung, die so lange besteht, wie die Immobilie im Besitz ist, unabh\u00e4ngig davon, ob sie bewohnt, vermietet oder leer steht. <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/4997d4de-1f7b-4a9c-bbf0-8de417e70c32_rezultat-1024x577.webp\" alt=\"Grundsteuern in Montenegro: Ein praktischer Leitfaden f\u00fcr K\u00e4ufer\" class=\"wp-image-5966\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/4997d4de-1f7b-4a9c-bbf0-8de417e70c32_rezultat-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/4997d4de-1f7b-4a9c-bbf0-8de417e70c32_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/4997d4de-1f7b-4a9c-bbf0-8de417e70c32_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/4997d4de-1f7b-4a9c-bbf0-8de417e70c32_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Der allgemeine gesetzliche Rahmen f\u00fcr die j\u00e4hrliche Grundsteuer liegt zwischen 0,25% und 1,00% des festgestellten Marktwerts der Immobilie. F\u00fcr bestimmte Immobilienkategorien k\u00f6nnen jedoch besondere gesetzliche Rahmenwerte gelten.<\/p>\n\n\n\n<p>Zweitwohnungen oder Wohnungen k\u00f6nnen in einer Spanne von 0,30% bis 1,50% besteuert werden. Nicht genehmigte Bauten, die zur Deckung des Wohnbedarfs genutzt werden, k\u00f6nnen ebenfalls in eine Spanne von 0,30% bis 1,50% fallen, w\u00e4hrend nicht genehmigte Bauten, die nicht zur Deckung des Wohnbedarfs genutzt werden, einem Steuersatz von bis zu 2,00% unterliegen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c4ltere Quellen verweisen m\u00f6glicherweise auch auf einen Sondersatz von 0,30% bis 5,00% f\u00fcr unbebaute Baugrundst\u00fccke. Diese Bestimmung wurde vom Verfassungsgericht f\u00fcr nichtig erkl\u00e4rt und sollte nicht als derzeit geltender, allgemein anwendbarer Satz dargestellt werden, ohne zuvor zu pr\u00fcfen, ob in der Folge Ersatzvorschriften erlassen wurden.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Rahmen der geltenden gesetzlichen Bestimmungen legt jede Gemeinde ihre eigenen Steuers\u00e4tze und Bewertungskoeffizienten fest. Die tats\u00e4chliche j\u00e4hrliche Steuerlast muss daher dem kommunalen Steuerbescheid f\u00fcr die jeweilige Immobilie entnommen werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Zu den Faktoren, die die j\u00e4hrliche Steuerberechnung beeinflussen k\u00f6nnen, geh\u00f6ren:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Gemeinde<\/strong> \u2014 Jede Kommune legt ihre eigenen S\u00e4tze und Koeffizienten innerhalb des gesetzlich festgelegten Rahmens fest.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Standortzone<\/strong> \u2014 Immobilien in erstklassigen K\u00fcsten- oder Stadtlagen k\u00f6nnen h\u00f6here Sch\u00e4tzwerte erzielen<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Art der Immobilie<\/strong> \u2014 Wohnungen, H\u00e4user, Gewerbeimmobilien und Grundst\u00fccke werden unterschiedlich bewertet<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Qualit\u00e4t und Zustand<\/strong> \u2014 Bei manchen Wertermittlungen k\u00f6nnen die Bauqualit\u00e4t und das Alter ber\u00fccksichtigt werden<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verwendung<\/strong> \u2014 ob die Immobilie als Hauptwohnsitz, Zweitwohnsitz oder als Renditeobjekt dient<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lokal angewandte Koeffizienten<\/strong> \u2014 Kommunen k\u00f6nnen f\u00fcr bestimmte Zonen oder Nutzungsarten Multiplikatoren anwenden<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Kommunale Wertermittlung<\/strong> \u2014 der von der Beh\u00f6rde zugrunde gelegte gesch\u00e4tzte Marktwert, der vom Kaufpreis abweichen kann<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr den Hauptwohnsitz<\/h3>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Ein Wohngeb\u00e4ude oder eine Wohnung, die dem Steuerpflichtigen als Wohnsitz oder st\u00e4ndiger Aufenthaltsort dient, kann Anspruch auf eine Erm\u00e4\u00dfigung der j\u00e4hrlichen Grundsteuer geben.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Reduktion lautet:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>20% f\u00fcr den Steuerpflichtigen;<\/li>\n\n\n\n<li>zus\u00e4tzlich 10% f\u00fcr jedes Haushaltsmitglied;<\/li>\n\n\n\n<li>vorbehaltlich einer maximalen Gesamterm\u00e4\u00dfigung der festgesetzten Grundsteuer in H\u00f6he von 50%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Die Erm\u00e4\u00dfigung sollte nicht als selbstverst\u00e4ndlich angesehen werden. Der Eigent\u00fcmer sollte sich bei der Gemeinde \u00fcber die Voraussetzungen hinsichtlich Wohnsitz, Haushaltsangeh\u00f6rige und der f\u00fcr die Beantragung der Erm\u00e4\u00dfigung erforderlichen Unterlagen informieren.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Immobilie, die in erster Linie als Ferienhaus, als Kapitalanlage oder zur Kurzzeitvermietung genutzt wird, sollte nicht allein deshalb als f\u00f6rderf\u00e4hig angesehen werden, weil der Eigent\u00fcmer sich gelegentlich dort aufh\u00e4lt.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Die <strong>gesch\u00e4tzter Marktwert<\/strong> Der f\u00fcr steuerliche Zwecke herangezogene Wert wird von der Gemeinde festgelegt und nicht direkt aus dem Kaufvertrag abgeleitet. Eine f\u00fcr 250.000 \u20ac erworbene Immobilie kann f\u00fcr die j\u00e4hrliche Steuerberechnung mit einem etwas anderen Wert angesetzt werden, je nachdem, wie die Gemeinde vergleichbare Immobilien in der Gegend bewertet hat. K\u00e4ufer sollten nicht davon ausgehen, dass der Vertragspreis als Steuerbemessungsgrundlage dient.<\/p>\n\n\n\n<p>In den folgenden Beispielen wird der gesetzliche Steuersatz auf einen angenommenen Steuerwert angewendet. Dabei wird die H\u00f6he der Rechnung nicht anhand des ausgeschriebenen oder Vertragspreises gesch\u00e4tzt \u2013 die Kommunalbeh\u00f6rde legt den Steuerwert eigenst\u00e4ndig fest.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Beispielhafter Sch\u00e4tzwert<\/th><th>Bei 0,251 TP20T<\/th><th>Bei 1,001 TP20T<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u20ac150,000<\/td><td>375 \u20ac pro Jahr<\/td><td>1.500 \u20ac pro Jahr<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac300,000<\/td><td>750 \u20ac pro Jahr<\/td><td>3.000 \u20ac pro Jahr<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac600,000<\/td><td>1.500 \u20ac pro Jahr<\/td><td>6.000 \u20ac pro Jahr<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wann und wie wird die j\u00e4hrliche Grundsteuer gezahlt?<\/h3>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Grundsteuer wird von der Gemeinde erhoben, in der sich die Immobilie befindet. F\u00fcr die Zwecke der j\u00e4hrlichen Steuer ist der Steuerpflichtige in der Regel die Person, die am 1. Januar des jeweiligen Steuerjahres als Eigent\u00fcmer der Immobilie eingetragen ist. Der steuerpflichtige Marktwert der Immobilie wird ebenfalls unter Ber\u00fccksichtigung ihres Zustands und Werts am 1. Januar ermittelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Die zust\u00e4ndige kommunale Beh\u00f6rde erl\u00e4sst den j\u00e4hrlichen Steuerbescheid in der Regel bis zum 30. April. Der Bescheid enth\u00e4lt den festgesetzten Marktwert, den geltenden Steuersatz, die j\u00e4hrliche Gesamtsteuerschuld, Zahlungshinweise sowie Informationen zum verf\u00fcgbaren Rechtsbehelfsverfahren.<\/p>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Verbindlichkeit ist in der Regel in zwei gleichen Raten zu zahlen:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>B\u00fchne<\/th><th>Allgemeiner Zeitplan<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Eigentumsverh\u00e4ltnisse und Steuerwert ermittelt<\/td><td>1. Januar<\/td><\/tr><tr><td>Gemeindesteuerbescheid erlassen<\/td><td>In der Regel bis zum 30. April<\/td><\/tr><tr><td>Erste Rate<\/td><td>Bis zum 30. Juni<\/td><\/tr><tr><td>Zweiter Teil<\/td><td>Bis zum 31. Oktober<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Da der Steuersubjektstatus anhand der Eigentumsverh\u00e4ltnisse am 1. Januar bestimmt wird, geht die bestehende j\u00e4hrliche Steuerfestsetzung durch den Verkauf einer Immobilie im Laufe des Jahres nicht zwangsl\u00e4ufig auf den K\u00e4ufer \u00fcber. Aus praktischer vertraglicher Sicht k\u00f6nnen K\u00e4ufer und Verk\u00e4ufer vereinbaren, die j\u00e4hrlichen Kosten untereinander aufzuteilen; es sollte jedoch nicht davon ausgegangen werden, dass diese private Vereinbarung den von der Gemeinde erfassten Steuersubjektstatus \u00e4ndert.<\/p>\n\n\n\n<p>Vor dem Abschluss sollten die Parteien die aktuellste Steuerbescheinigung, Zahlungsbelege und, sofern verf\u00fcgbar, eine Bescheinigung der Gemeinde einholen, aus der hervorgeht, ob noch Grundsteuerschulden, Verzugszinsen oder Vollstreckungsbetr\u00e4ge ausstehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Eigent\u00fcmer sollte die im Bescheid der Gemeinde angegebenen Zahlungsanweisungen und Verwendungszweckangaben befolgen. Bei einer Zahlung sollten in der Regel der Steuerpflichtige, die Objekt- oder Steuerkontonummer, das betreffende Jahr und die Art der Steuerschuld angegeben werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Eine Zahlung von einem ausl\u00e4ndischen Bankkonto ist unter Umst\u00e4nden m\u00f6glich; der Kontoinhaber sollte sich jedoch die IBAN und die SWIFT-Daten der Gemeinde sowie den Zahlungsverwendungszweck und die Regelung bez\u00fcglich der Korrespondenzbankgeb\u00fchren best\u00e4tigen lassen. Der bei der Gemeinde eingegangene Betrag muss ausreichen, um die Verbindlichkeit vollst\u00e4ndig zu begleichen.<\/p>\n\n\n\n<p>Sollte der Bescheid nicht eingehen, sollte sich der Eigent\u00fcmer an die kommunale Steuerbeh\u00f6rde wenden oder einen Bevollm\u00e4chtigten beauftragen, um eine Kopie zu erhalten. Der Eigent\u00fcmer kann au\u00dferdem einen Kontoauszug anfordern, aus dem die festgesetzten Verbindlichkeiten, die verbuchten Zahlungen, die Zinsen und etwaige ausstehende Betr\u00e4ge hervorgehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Vor einem Kauf oder Verkauf sollten die Parteien eine schriftliche Best\u00e4tigung der aktuellen j\u00e4hrlichen Steuerlage sowie, sofern verf\u00fcgbar, eine Best\u00e4tigung einholen, dass keine ausstehenden kommunalen Grundsteuerschulden bestehen.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e4hrliche Grundsteuer nach Gemeinde: Was ist zu pr\u00fcfen?<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Gemeinde<\/th><th>Was die Beurteilung beeinflussen kann<\/th><th>Was der K\u00e4ufer verlangen sollte<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Budva<\/td><td>Zone, K\u00fcstenlage, Nutzung und Art der Immobilie<\/td><td>Aktuelle Steuerbescheide und Steuerwert<\/td><\/tr><tr><td>Kotor<\/td><td>Schutzgebiet, Lagezone und Grundst\u00fccksmerkmale<\/td><td>Anwendbare Koeffizienten und ausstehender Saldo<\/td><\/tr><tr><td>Tivat<\/td><td>Erstklassige Lage, Art der Immobilie und Nutzung<\/td><td>Kommunale Wertermittlung und aktuelle Jahresgeb\u00fchr<\/td><\/tr><tr><td>Herceg Novi<\/td><td>Standort, Zustand und Verwendungszweck<\/td><td>Aktueller Entscheidungs- und Zahlungsstatus<\/td><\/tr><tr><td>Bar<\/td><td>Stadtgebiet oder K\u00fcstengebiet und Immobilienkategorie<\/td><td>Steuerwert und anwendbarer Steuersatz<\/td><\/tr><tr><td>Podgorica<\/td><td>Stadtgebiet, Grundst\u00fccksart und Nutzungszweck<\/td><td>Berechnungs- und Zahlungsplan der Gemeinde<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Aus dieser Tabelle geht nicht hervor, dass eine Gemeinde zwangsl\u00e4ufig einen h\u00f6heren oder niedrigeren Steuersatz hat als eine andere. Die tats\u00e4chliche Bemessung muss anhand des aktuellen Beschlusses und der Bewertungsmethode der jeweiligen Gemeinde \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Zwei Immobilien mit demselben Kaufpreis k\u00f6nnen unterschiedliche j\u00e4hrliche Steuerbescheide erhalten, da sich ihre kommunalen Sch\u00e4tzwerte, Lagezonen, Nutzungsarten und Immobilienmerkmale unterscheiden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Standort einer Immobilie wirkt sich nicht nur auf ihren Marktpreis aus, sondern auch auf die laufenden Haltekosten. Die besten Standorte f\u00fcr den Kauf einer Immobilie in Montenegro unterscheiden sich erheblich hinsichtlich kommunaler Abgaben, Standortkoeffizienten und Sch\u00e4tzwerte, und es lohnt sich, diese Unterschiede bei jedem Standortvergleich zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel: J\u00e4hrliches Budget f\u00fcr die Instandhaltung einer Wohnung<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>J\u00e4hrliche Kosten<\/th><th>Berechnungsgrundlage<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Kommunaler Sch\u00e4tzwert und geltender Steuersatz<\/td><\/tr><tr><td>Geb\u00e4udeinstandhaltung oder Wohnungseigent\u00fcmergemeinschaft<\/td><td>Geb\u00e4ude- oder Verwaltungsgesellschaftstarif<\/td><\/tr><tr><td>Verwaltung von Immobilien<\/td><td>Prozentsatz der Miete oder Festgeb\u00fchr<\/td><\/tr><tr><td>Versicherung<\/td><td>Ausgew\u00e4hlte Risiken und Deckungsgrenzen<\/td><\/tr><tr><td>Nebenkosten w\u00e4hrend der Leerstandszeit<\/td><td>Anbietertarife und Mindestgrundgeb\u00fchren<\/td><\/tr><tr><td>Tourismusbezogene Geb\u00fchren<\/td><td>Nur wenn die Immobilie als Beherbergungsbetrieb genutzt wird<\/td><\/tr><tr><td>Rechnungslegung und Steuerberichterstattung<\/td><td>Wenn die Immobilie steuerpflichtige Eink\u00fcnfte erzielt<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Grundsteuer ist daher nur ein Teil der laufenden Kosten einer Immobilie in Montenegro. Bei einer Investitionsrechnung sollten auch Instandhaltungskosten, Nebenkosten, Versicherungen, Verwaltungskosten, Zeiten ohne Mieteinnahmen sowie etwaige Kosten f\u00fcr die Berichterstattung oder im Zusammenhang mit dem Tourismus ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Montenegro f\u00fchren in Montenegro zu einer Steuerpflicht, unabh\u00e4ngig davon, wo der Eigent\u00fcmer seinen Wohnsitz hat. <strong>Der Status als Nichtans\u00e4ssiger befreit einen Eigent\u00fcmer nicht von der montenegrinischen Steuer auf Eink\u00fcnfte aus im Land gelegenen Immobilien.<\/strong> <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/photo_2026-07-21_14-44-56_rezultat-1024x576.webp\" alt=\"Grundsteuern in Montenegro\" class=\"wp-image-5981\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/photo_2026-07-21_14-44-56_rezultat-1024x576.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/photo_2026-07-21_14-44-56_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/photo_2026-07-21_14-44-56_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/photo_2026-07-21_14-44-56_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Nach Angaben der <a href=\"https:\/\/taxsummaries.pwc.com\/montenegro\/individual\/income-determination\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">PwC-Steuer\u00fcbersichten weltweit f\u00fcr Montenegro<\/a>, von Privatpersonen erzielte Mieteinnahmen unterliegen der Einkommensteuer. Der derzeit geltende Steuersatz f\u00fcr Mieteinnahmen betr\u00e4gt <strong>15%<\/strong>. Dies gilt f\u00fcr die <strong>steuerpflichtig<\/strong> Mieteinnahmen, die nicht unbedingt mit der eingenommenen Bruttomiete \u00fcbereinstimmen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lokale Zusatzsteuer auf die Einkommensteuer aus Vermietungseink\u00fcnften<\/h3>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Zus\u00e4tzlich zur Einkommensteuer kann eine kommunale Zusatzsteuer anfallen, wenn der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz in einer montenegrinischen Gemeinde hat.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Zusatzsteuer wird auf den festgesetzten Betrag der Einkommensteuer berechnet, nicht auf die Bruttomiete oder die steuerpflichtigen Mieteinnahmen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>13% der festgesetzten Einkommensteuer in den meisten Gemeinden;<\/li>\n\n\n\n<li>15% der festgesetzten Einkommensteuer in Podgorica und Cetinje.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Beispielsweise erh\u00f6ht ein Zuschlag von 13% den Steuersatz f\u00fcr Mieteinnahmen von 15% nicht auf 28%. Er wird auf der Grundlage der bereits festgesetzten Einkommensteuer in H\u00f6he von 13% berechnet.<\/p>\n\n\n\n<p>Ob sie auf einen nicht ans\u00e4ssigen Eigent\u00fcmer Anwendung findet, sollte gesondert gepr\u00fcft werden, da die Zusatzsteuer an die Gemeinde gebunden ist, in der der Steuerpflichtige seinen Wohnsitz hat.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zus\u00e4tzliche Verpflichtungen bei Kurzzeitvermietungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Bei kurzfristigen Touristenunterk\u00fcnften k\u00f6nnen Verpflichtungen bestehen, die normalerweise nicht f\u00fcr gew\u00f6hnliche langfristige Wohnmietverh\u00e4ltnisse gelten. Je nach Immobilie und Betriebsmodell k\u00f6nnen dazu die Genehmigung oder Einstufung der Unterkunft, die Registrierung von G\u00e4sten, die Erhebung oder Abf\u00fchrung der Kurtaxe, die F\u00fchrung von Buchungsunterlagen sowie die Einhaltung lokaler touristischer Vorschriften geh\u00f6ren.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Verpflichtung<\/th><th>Langzeitmiete<\/th><th>Kurzfristige Vermietung an Touristen<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Meldung von Mieteinnahmen<\/td><td>Ja<\/td><td>Ja<\/td><\/tr><tr><td>G\u00e4steregistrierung<\/td><td>In der Regel keine Touristenregistrierung<\/td><td>Allgemein erforderlich<\/td><\/tr><tr><td>Kurtaxe<\/td><td>In der Regel nicht zutreffend<\/td><td>Kann zutreffen<\/td><\/tr><tr><td>Genehmigung der Unterkunft<\/td><td>H\u00e4ngt von der Verwendung ab<\/td><td>M\u00f6glicherweise erforderlich<\/td><\/tr><tr><td>Buchungsplattform-Datens\u00e4tze<\/td><td>Normalerweise nicht im Mittelpunkt der T\u00e4tigkeit<\/td><td>Sollte beibehalten werden<\/td><\/tr><tr><td>Verpflichtungen im Bereich des lokalen Tourismus<\/td><td>Begrenzt<\/td><td>Kann zutreffen<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die Kurtaxe ist von der Einkommensteuer des Eigent\u00fcmers aus Vermietungseink\u00fcnften zu unterscheiden. Die eine steht im Zusammenhang mit touristischen Aufenthalten und der lokalen Tourismusverwaltung, die andere ist eine Steuer auf das zu versteuernde Einkommen des Eigent\u00fcmers.<\/p>\n\n\n\n<p>Wird die Immobilie von einer Verwaltungsgesellschaft verwaltet, sollte im Verwaltungsvertrag die Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr die G\u00e4steanmeldung, die Erhebung der Kurtaxe, die Meldepflichten, die Rechnungsstellung, die Plattformaufzeichnungen und die Dokumentation f\u00fcr die Einkommensteuer klar geregelt sein.<\/p>\n\n\n\n<p>Eigent\u00fcmer, die in einem anderen Land steuerlich ans\u00e4ssig sind, sollten ebenfalls pr\u00fcfen, ob ihr Heimatland dieselben Mieteinnahmen besteuert und ob eine <strong>Doppelbesteuerungsabkommen<\/strong> zwischen diesem Land und Montenegro gilt. Montenegro hat Abkommen mit einer Reihe von L\u00e4ndern geschlossen, die sich auf die grenz\u00fcberschreitende Besteuerung von Mieteinnahmen auswirken k\u00f6nnen \u2013 dies ist eine von der montenegrinischen Verpflichtung getrennte Frage und h\u00e4ngt vom jeweiligen Abkommen ab.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Unterschied zwischen dem pers\u00f6nlichen Besitz einer Immobilie und dem Halten derselben \u00fcber eine Gesellschaft ist hier von Bedeutung. Eine Gesellschaftsstruktur ver\u00e4ndert die geltenden steuerlichen Regelungen, den Steuersatz, die Meldepflichten und die Kosten und ist nicht automatisch vorteilhafter. Dies sollte anhand der konkreten Umst\u00e4nde gepr\u00fcft werden, anstatt davon auszugehen, dass es vorteilhaft ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Bevor Sie eine Immobilie mit der Absicht erwerben, diese zu vermieten, sollten Sie sich vergewissern, dass die Nutzung der Immobilie f\u00fcr diesen Zweck rechtlich zul\u00e4ssig ist. Die Due-Diligence-Pr\u00fcfung bei Immobilien in Montenegro umfasst mehr als nur Eigentumsverh\u00e4ltnisse und Genehmigungen \u2013 sie beinhaltet auch die \u00dcberpr\u00fcfung, ob Kurzzeit- oder Touristenvermietung f\u00fcr eine bestimmte Immobilie und an einem bestimmten Standort tats\u00e4chlich erlaubt ist.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>Sie sind sich nicht sicher, welche Immobilie zu Ihren Zielen passt?<\/strong><br>Dieselben steuerlichen Regelungen k\u00f6nnen je nach Lage, Preis, Vermietungsstrategie und Verwendungszweck der Immobilie zu sehr unterschiedlichen Haltekosten f\u00fchren. Antwort <a href=\"\/de\/quiz\/\" target=\"_blank\">Ein paar kurze Fragen<\/a> und wir erstellen Ihnen eine individuelle Auswahl an Immobilien, die Ihrem Budget und Ihren Anlagezielen am besten entsprechen.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Kapitalertragssteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Wird eine Immobilie zu einem Preis verkauft, der \u00fcber den Anschaffungskosten liegt, unterliegt der daraus resultierende Gewinn in Montenegro in der Regel der Kapitalertragsteuer. Der f\u00fcr Privatpersonen geltende Steuersatz betr\u00e4gt <strong>15%<\/strong>, im Einklang mit den allgemeinen Rahmenbedingungen f\u00fcr die Einkommensteuer, wie sie in den \u201ePwC Worldwide Tax Summaries\u201c dargelegt sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Hat der Verk\u00e4ufer seinen Wohnsitz in einer montenegrinischen Gemeinde, kann zus\u00e4tzlich zur festgesetzten Einkommensteuer eine kommunale Zusatzsteuer anfallen. Die Zusatzsteuer betr\u00e4gt in der Regel 13% des Einkommensteuerbetrags, in Podgorica und Cetinje hingegen 15%.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Zusatzsteuer wird nicht direkt auf den Verkaufspreis oder den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn berechnet. Ob sie anzuwenden ist, h\u00e4ngt vom Wohnsitz und vom steuerlichen Status des Verk\u00e4ufers ab.<\/p>\n\n\n\n<p>PwC beschreibt die <strong>steuerpflichtiger Gewinn<\/strong> als Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Preis, zu dem der Steuerpflichtige die Immobilie erworben hat. Ob bestimmte Transaktionskosten oder sp\u00e4tere Modernisierungskosten in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden k\u00f6nnen, sollte anhand der geltenden Vorschriften zur Einkommensteuer gepr\u00fcft und durch entsprechende Unterlagen belegt werden.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Bewahren Sie den Kaufvertrag, Zahlungsbelege und Rechnungen f\u00fcr gr\u00f6\u00dfere Bauarbeiten auf. Fehlende Unterlagen k\u00f6nnen es erschweren, den tats\u00e4chlichen steuerpflichtigen Gewinn beim Verkauf der Immobilie zu ermitteln.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Eigent\u00fcmer sollten Rechnungen und Zahlungsbelege f\u00fcr Anschaffungskosten sowie f\u00fcr alle wesentlichen Arbeiten, die an der Immobilie durchgef\u00fchrt wurden, aufbewahren. Ein montenegrinischer Steuerberater sollte best\u00e4tigen, welche belegten Betr\u00e4ge bei der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns ber\u00fccksichtigt werden k\u00f6nnen. Die Buchf\u00fchrung als Nebensache zu betrachten, ist ein h\u00e4ufiger Fehler, der zu einer h\u00f6heren Steuerbelastung f\u00fchren kann, als n\u00f6tig w\u00e4re.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kosten und Unterlagen im Zusammenhang mit Kapitalertr\u00e4gen<\/h3>\n\n\n\n<p>Ausgangspunkt f\u00fcr die Berechnung eines Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns ist die Differenz zwischen dem anerkannten Ver\u00e4u\u00dferungswert und dem Anschaffungswert der Immobilie. Je nach den geltenden Vorschriften k\u00f6nnen auch bestimmte nachgewiesene Anschaffungs-, Transaktions-, Modernisierungs- und Ver\u00e4u\u00dferungskosten eine Rolle spielen.<\/p>\n\n\n\n<p>Keine Ausgabe sollte automatisch als abzugsf\u00e4hig angesehen werden. Die Anerkennung h\u00e4ngt von der Art der Kosten, den vorliegenden Belegen und den zum Zeitpunkt des Verkaufs der Immobilie geltenden Steuervorschriften ab.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Der Eigent\u00fcmer sollte Unterlagen zu folgenden Punkten aufbewahren:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der dokumentierte Anschaffungspreis;<\/li>\n\n\n\n<li>beim Erwerb entrichtete Grunderwerbsteuer;<\/li>\n\n\n\n<li>Notar- und Eintragungskosten;<\/li>\n\n\n\n<li>unabh\u00e4ngige Rechtskosten;<\/li>\n\n\n\n<li>umfangreiche Bauarbeiten oder Kapitalverbesserungen;<\/li>\n\n\n\n<li>Sanierungsarbeiten und erforderliche Genehmigungen;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00fcbliche Reparaturen, Instandhaltung und M\u00f6bel;<\/li>\n\n\n\n<li>Vermittlungsprovision und sonstige nachgewiesene Vertriebskosten.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Laufende Instandhaltungsma\u00dfnahmen, bewegliche Einrichtungsgegenst\u00e4nde und Investitionsma\u00dfnahmen k\u00f6nnen unterschiedlich behandelt werden. Ihre Erfassung h\u00e4ngt von der Art der Ausgabe, den geltenden Rechtsvorschriften und den Belegen ab.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kosten oder Dokument<\/th><th>Warum es beibehalten werden sollte<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Kaufvertrag<\/td><td>Legt den Anschaffungswert fest<\/td><\/tr><tr><td>Bankzahlungsbeleg<\/td><td>Best\u00e4tigt die tats\u00e4chliche Zahlung<\/td><\/tr><tr><td>Quittung \u00fcber die Grunderwerbsteuer<\/td><td>Nachweis \u00fcber die im Rahmen der \u00dcbernahme entrichteten Steuern<\/td><\/tr><tr><td>Rechnungen f\u00fcr notarielle und Registereintragungen<\/td><td>Kann Transaktionskosten verursachen<\/td><\/tr><tr><td>Rechnungen f\u00fcr Bau- und Renovierungsarbeiten<\/td><td>Kann entsprechende Verbesserungen unterst\u00fctzen<\/td><\/tr><tr><td>Baugenehmigungen und Zulassungen<\/td><td>Unterst\u00fctzung f\u00fcr Gro\u00dfprojekte im Bereich Naturschutz<\/td><\/tr><tr><td>Kaufvertrag<\/td><td>Legt den Ver\u00e4u\u00dferungswert fest<\/td><\/tr><tr><td>Agenturrechnung<\/td><td>Kosten f\u00fcr den Verkauf von Dokumenten<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Vermieter k\u00f6nnen in der Regel einen Teil der Kosten von ihren Bruttomieteinnahmen abziehen, bevor sie die Steuer berechnen. Dabei stehen in der Regel zwei Vorgehensweisen zur Auswahl: die Geltendmachung <strong>belegte tats\u00e4chliche Ausgaben<\/strong> belegt durch Quittungen und Rechnungen oder durch Anwendung einer <strong>Pauschalabzug<\/strong> basierend auf einem Prozentsatz des Bruttoeinkommens, sofern die Vorschriften dies zulassen. Die geltende Abzugsmethode und der Prozentsatz sollten f\u00fcr das jeweilige Steuerjahr und die jeweilige Immobilienart \u00fcberpr\u00fcft werden, da sich die Vorschriften \u00e4ndern k\u00f6nnen und nicht jede Ausgabenkategorie zwangsl\u00e4ufig anerkannt wird.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Folgenden wird vereinfacht dargestellt, wie die Mieteinkommensteuer unter Verwendung des von PwC beschriebenen Pauschalabzugs 30% berechnet werden k\u00f6nnte, wenn keine Belege f\u00fcr die tats\u00e4chlichen Mietausgaben vorliegen. Dies ersetzt keine professionelle Beratung.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>J\u00e4hrliche Bruttomiete<\/th><th>Standardkosten bei 30%<\/th><th>Beispielhaftes zu versteuerndes Einkommen<\/th><th>Beispielsteuer bei 15%<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u20ac12,000<\/td><td>\u20ac3,600<\/td><td>\u20ac8,400<\/td><td>\u20ac1,260<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac24,000<\/td><td>\u20ac7,200<\/td><td>\u20ac16,800<\/td><td>\u20ac2,520<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac40,000<\/td><td>\u20ac12,000<\/td><td>\u20ac28,000<\/td><td>\u20ac4,200<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die oben aufgef\u00fchrten Zahlen beziehen sich ausschlie\u00dflich auf die Einkommensteuer. Eine eventuell anfallende kommunale Zusatzsteuer ist darin nicht enthalten.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Mietlage<\/th><th>Pauschalabzug<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Standard-Wohnungsmiete<\/td><td><strong>30%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Zul\u00e4ssige Beherbergungsbetriebe<\/td><td><strong>50% oder 70%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Belegte tats\u00e4chliche Ausgaben<\/td><td>Kann stattdessen gelten, sofern zul\u00e4ssig<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Welche Abzugsmethode zur Anwendung kommt, h\u00e4ngt von der Art der Vermietungst\u00e4tigkeit und den vorliegenden Belegen ab.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen f\u00fcr berechtigte Ferienvermietungen unterschiedliche Pauschals\u00e4tze \u2013 50% oder 70% \u2013 gelten. Eigent\u00fcmer, die ihre tats\u00e4chlichen Ausgaben nachweisen k\u00f6nnen, k\u00f6nnen diese anstelle des Pauschalabzugs geltend machen, was zu einem anderen Ergebnis f\u00fchren k\u00f6nnte.<\/p>\n\n\n\n<p>PwC weist auf Steuerbefreiungen f\u00fcr Immobilien hin, die vom Steuerpflichtigen als einziger und haupts\u00e4chlicher Wohnsitz genutzt werden, sowie f\u00fcr bestimmte \u00dcbertragungen zwischen Ehegatten oder an nahe Familienangeh\u00f6rige. Jede Steuerbefreiung h\u00e4ngt von der Erf\u00fcllung der gesetzlichen Voraussetzungen ab und sollte vor Abschluss des Verkaufs oder der \u00dcbertragung \u00fcberpr\u00fcft werden. Eine lange Haltedauer allein garantiert nach montenegrinischem Recht keine Steuerbefreiung, und <strong>Ausnahmen sollten nicht einfach vorausgesetzt werden, ohne die aktuellen gesetzlichen Anforderungen zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Wird eine Immobilie nicht privat, sondern \u00fcber eine Gesellschaft gehalten, wird der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn als Unternehmensgewinn und nicht als privater Kapitalgewinn behandelt, sodass eine andere Steuerregelung gilt. Die Auswirkungen auf die Gesamtsteuerbelastung h\u00e4ngen von der Struktur der Gesellschaft, den Kosten und den Aussch\u00fcttungspl\u00e4nen ab. Verk\u00e4ufer mit Wohnsitz im Ausland sollten zudem pr\u00fcfen, ob dieses Land denselben Gewinn besteuert \u2013 ein Doppelbesteuerungsabkommen kann die sich \u00fcberschneidende Steuerpflicht verringern oder beseitigen, dies h\u00e4ngt jedoch vom jeweiligen Abkommen ab.<\/p>\n\n\n\n<p>Einen umfassenderen \u00dcberblick \u00fcber die Risiken, die sich auf den Wiederverkaufswert auswirken, sowie \u00fcber die Kosten, die bei Fehlentscheidungen in der Kaufphase entstehen k\u00f6nnen, finden Sie in unserer \u00dcbersicht \u00fcber Fehler beim Immobilienkauf in Montenegro.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sonstige immobilienbezogene Steuern<\/h2>\n\n\n\n<p>Neben den f\u00fcnf wichtigsten Steuern gibt es noch einige weitere Aspekte, die man vor dem Kauf oder der Umstrukturierung einer Eigentumsordnung kennen sollte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Erbschaft und Schenkungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Wird Verm\u00f6gen im Rahmen einer Erbschaft oder Schenkung \u00fcbertragen, gilt eine gesonderte steuerliche Regelung. Die steuerliche Behandlung h\u00e4ngt in erster Linie von der Erbfolgekategorie des Empf\u00e4ngers ab: <strong>Erben der ersten Erbfolgeordnung \u2013 in der Regel Ehepartner, Kinder und Eltern \u2013 haben m\u00f6glicherweise Anspruch auf eine Freistellung<\/strong>, w\u00e4hrend \u00dcbertragungen an weiter entfernte Erben oder nicht verwandte Empf\u00e4nger m\u00f6glicherweise nach den Vorschriften zur Schenkungs- oder Erbschaftsteuer steuerpflichtig sind. Die konkreten Bedingungen, Freibetr\u00e4ge und geltenden Steuers\u00e4tze sollten vom f\u00fcr den Nachlass zust\u00e4ndigen Notar best\u00e4tigt werden, da die Regelungen von den jeweiligen Beziehungen und Umst\u00e4nden abh\u00e4ngen.<\/p>\n\n\n\n<p>Ist der Empf\u00e4nger zudem in einem anderen Land ans\u00e4ssig, k\u00f6nnen auch grenz\u00fcberschreitende Erbschafts- oder Schenkungssteuerpflichten in diesem Land relevant sein. Die geltende Erbschaftskategorie und die steuerliche Behandlung sollten vor Abschluss einer \u00dcbertragung gekl\u00e4rt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Touristen- und Kommunalabgaben<\/h3>\n\n\n\n<p>Immobilieneigent\u00fcmer, die ihre Immobilien an G\u00e4ste vermieten, sollten sich \u00fcber die Unterscheidung zwischen verschiedenen Arten von Geb\u00fchren im Klaren sein. Die <strong>j\u00e4hrliche Grundsteuer<\/strong> ist die regelm\u00e4\u00dfig anfallende kommunale Abgabe f\u00fcr den Eigent\u00fcmer. Unabh\u00e4ngig davon m\u00fcssen G\u00e4ste, die in einer Kurzzeitunterkunft \u00fcbernachten, in der Regel eine <strong>Kurtaxe<\/strong>; Bei registrierten Unterk\u00fcnften kann der Gastgeber oder Unterkunftsanbieter verpflichtet sein, die G\u00e4ste anzumelden sowie diese Geb\u00fchr einzuziehen und an die \u00f6rtliche Beh\u00f6rde abzuf\u00fchren. In einigen Gemeinden k\u00f6nnen zudem zus\u00e4tzliche, mit dem Tourismus verbundene, immobilienbezogene Geb\u00fchren anfallen. Hierbei handelt es sich um getrennte Verpflichtungen, und ihre Zusammenfassung zu einer einzigen Zahlung kann zu Fehlern bei der Abrechnung f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p>Die genauen Abl\u00e4ufe, Anmeldevoraussetzungen und Betr\u00e4ge sollten vor Beginn der Vermietung einer Immobilie bei der zust\u00e4ndigen Gemeinde oder der \u00f6rtlichen Tourismusorganisation abgekl\u00e4rt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kauf \u00fcber ein Unternehmen<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Thema<\/th><th>Pers\u00f6nliches Eigentum<\/th><th>Unternehmensbeteiligungen<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Steuer in der Kaufphase<\/td><td>H\u00e4ngt vom Umsatzsteuer- bzw. Grunderwerbsteuerstatus ab<\/td><td>H\u00e4ngt auch vom Umsatzsteuer- bzw. Grunderwerbsteuerstatus ab<\/td><\/tr><tr><td>Mieteinnahmen<\/td><td>Vorschriften zur Einkommensteuer<\/td><td>Vorschriften zur K\u00f6rperschaftsteuer<\/td><\/tr><tr><td>Rechnungswesen<\/td><td>Eingeschr\u00e4nkte pers\u00f6nliche Berichterstattung<\/td><td>Laufende Buchhaltung und Steuererkl\u00e4rungen<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuerr\u00fcckerstattung<\/td><td>In der Regel nicht f\u00fcr den privaten Gebrauch verf\u00fcgbar<\/td><td>M\u00f6glicherweise unter bestimmten Umsatzsteuerbedingungen<\/td><\/tr><tr><td>Verkauf einer Immobilie<\/td><td>Regelung f\u00fcr private Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne<\/td><td>Behandlung von Unternehmensgewinnen<\/td><\/tr><tr><td>Gewinnverteilung<\/td><td>Nicht zutreffend<\/td><td>Es kann zu einer Besteuerung von Dividenden kommen<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Einhaltung der Vorschriften<\/td><td>Im Allgemeinen niedriger<\/td><td>Kosten f\u00fcr die Unternehmensf\u00fchrung und Buchhaltung<\/td><\/tr><tr><td>Nachlassplanung<\/td><td>Regelungen zur pers\u00f6nlichen Nachfolge<\/td><td>Aktien und Unternehmensstruktur m\u00fcssen ber\u00fccksichtigt werden<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Der Erwerb \u00fcber eine Gesellschaft ist nicht automatisch steuerlich vorteilhafter. Der Vergleich sollte die K\u00f6rperschaftsteuer, die Buchhaltung, die j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rungen, Bankgeb\u00fchren, den Umsatzsteuerstatus, die Entnahme oder Aussch\u00fcttung von Gewinnen sowie die steuerlichen Auswirkungen eines k\u00fcnftigen Verkaufs entweder der Immobilie oder der Gesellschaftsanteile ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuern und sonstige Anschaffungskosten<\/h2>\n\n\n\n<p>Einer der h\u00e4ufigsten Planungsfehler besteht darin, alle mit einem Kauf verbundenen Kosten als \u201cSteuer\u201d zu betrachten. Manche Kosten sind tats\u00e4chlich Steuern \u2013 gesetzlich vorgeschriebene Abgaben, die auf der Grundlage des Transaktions- oder Immobilienwerts berechnet werden. Andere sind Honorare, Verwaltungsgeb\u00fchren oder Dienstleistungskosten. Diese Unterscheidung ist wichtig, nicht zuletzt, weil Steuern nicht verhandelbar sind, w\u00e4hrend Geb\u00fchren variieren k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kosten<\/th><th>Steuer oder Geb\u00fchr<\/th><th>Einmalig oder wiederkehrend<\/th><th>Wird in der Regel bezahlt von<\/th><th>Was ist zu \u00fcberpr\u00fcfen?<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td>Steuern<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>Gilt f\u00fcr den Wiederverkauf; Preisklasse best\u00e4tigen<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuer auf Neubauten<\/td><td>Steuern<\/td><td>Einmalig<\/td><td>\u00dcber den Entwickler<\/td><td>Ob der Preis die Mehrwertsteuer enth\u00e4lt<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Steuern<\/td><td>Wiederkehrend<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Kommunaler Steuersatz und Steuerwert<\/td><\/tr><tr><td>Notargeb\u00fchren<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>Wie vereinbart; werden in der Regel vom K\u00e4ufer getragen<\/td><td>Notargeb\u00fchren vor Ort<\/td><\/tr><tr><td>Rechtliche \/ unabh\u00e4ngige \u00dcberpr\u00fcfung<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>Umfang und Kosten werden im Voraus vereinbart<\/td><\/tr><tr><td>Zertifizierter Dolmetscher<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>F\u00fcr bestimmte Vertragsabschl\u00fcsse erforderlich<\/td><\/tr><tr><td>Kataster- und Verwaltungsgeb\u00fchren<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>Aktuelle Anmeldegeb\u00fchren<\/td><\/tr><tr><td>Provision der Agentur<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>Je nach Vereinbarung<\/td><td>Wer zahlt, wie in der Transaktion vereinbart?<\/td><\/tr><tr><td>Kosten f\u00fcr internationale \u00dcberweisungen<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>Bankgeb\u00fchren, Korrespondenzgeb\u00fchren<\/td><\/tr><tr><td>Geb\u00e4udewartung \/ Wohnungseigent\u00fcmergemeinschaft<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Wiederkehrend<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Monatliche oder j\u00e4hrliche Servicegeb\u00fchr<\/td><\/tr><tr><td>Wiederanschluss von Versorgungsleistungen<\/td><td>Geb\u00fchr<\/td><td>Einmalig<\/td><td>K\u00e4ufer<\/td><td>Anbieterspezifische Einrichtungsgeb\u00fchren<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Bankzahlungsregeln f\u00fcr Immobilientransaktionen<\/h3>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Mit den im Mai 2026 in Montenegro ver\u00f6ffentlichten Gesetzes\u00e4nderungen wurden strengere Zahlungsvorschriften f\u00fcr Immobilientransaktionen mit einem Wert von \u00fcber 10.000 \u20ac eingef\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<p>Zahlungen im Rahmen solcher Transaktionen m\u00fcssen \u00fcber das Bankensystem abgewickelt werden und ein in Montenegro gef\u00fchrtes Bankkonto betreffen. Im Kaufvertrag und in den Zahlungsanweisungen sollte eindeutig angegeben werden, welches montenegrinische Konto verwendet wird und wie der Kaufpreis, die Anzahlungen und die Raten \u00fcberwiesen werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Wurde ein Teil des Kaufpreises oder eine Anzahlung bereits vor der notariellen Beurkundung geleistet, kann der Notar einen Nachweis dar\u00fcber verlangen, dass die Banktransaktion abgeschlossen wurde. Eine Erkl\u00e4rung der Parteien, dass die Zahlung erfolgt ist, reicht f\u00fcr sich allein nicht aus.<\/p>\n\n\n\n<p>Ausl\u00e4ndische K\u00e4ufer sollten vor der Unterzeichnung den Zahlungsweg best\u00e4tigen und ausreichend Zeit einplanen f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Einhaltung der Bankvorschriften und \u00dcberpr\u00fcfung der Herkunft der Gelder;<\/li>\n\n\n\n<li>gegebenenfalls ein Konto er\u00f6ffnen;<\/li>\n\n\n\n<li>internationale SWIFT-\u00dcberweisungen;<\/li>\n\n\n\n<li>Geb\u00fchren der Korrespondenzbank;<\/li>\n\n\n\n<li>W\u00e4hrungsumrechnung;<\/li>\n\n\n\n<li>Einholung von Zahlungsbest\u00e4tigungen f\u00fcr den Notar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der K\u00e4ufer sollte keine Gelder auf ein Privat- oder Drittkonto \u00fcberweisen, das in den notariell beglaubigten Transaktionsunterlagen nicht eindeutig angegeben ist, ohne zuvor eine unabh\u00e4ngige rechtliche Best\u00e4tigung einzuholen.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Notargeb\u00fchren in Montenegro sind in einer geregelten Geb\u00fchrenordnung festgelegt und lassen sich daher anhand des Immobilienwerts absch\u00e4tzen. Gem\u00e4\u00df der ab dem 9. April 2026 geltenden Geb\u00fchrenordnung reicht die Grundgeb\u00fchr f\u00fcr eine Standardnotariatsurkunde von 180 \u20ac f\u00fcr Immobilien im Wert von bis zu 19.999,99 \u20ac bis zu 480 \u20ac f\u00fcr Immobilien im Wert zwischen 80.000 \u20ac und 119.999,99 \u20ac. Ab einem Wert von 120.000 \u20ac erh\u00f6ht sich die Geb\u00fchr um 13 \u20ac pro angefangenen 15.000 \u20ac, bis zu einer maximalen Grundgeb\u00fchr von 8.000 \u20ac. Mehrwertsteuer, Verwaltungsgeb\u00fchren und etwaige zus\u00e4tzliche notarielle Dienstleistungen werden separat berechnet.<\/p>\n\n\n\n<p>Erw\u00e4hnenswert ist au\u00dferdem, dass <strong>Vermittlungsprovisionen<\/strong> Dies ist keine feste Regel: Wer die Geb\u00fchr tr\u00e4gt, h\u00e4ngt davon ab, wie die Transaktion vereinbart wurde, und dies sollte vor Abgabe eines Angebots gekl\u00e4rt werden. Manche Bautr\u00e4ger beziehen Maklerkosten in ihre Preisgestaltung ein; bei Wiederverkaufstransaktionen variiert die Struktur.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr K\u00e4ufer, die einen Kauf abschlie\u00dfen m\u00f6chten, ohne pers\u00f6nlich in Montenegro anwesend zu sein, erfordert der Prozess zus\u00e4tzliche Vorbereitungen hinsichtlich einer Vollmacht, der Unterzeichnung von Dokumenten aus der Ferne und internationaler Zahlungsmodalit\u00e4ten. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Notargeb\u00fchren in Montenegro<\/h3>\n\n\n\n<p>Notargeb\u00fchren werden nicht wie bei einer gew\u00f6hnlichen gewerblichen Dienstleistung frei ausgehandelt, sondern nach einem festgelegten Tarif berechnet. Die endg\u00fcltige Rechnung h\u00e4ngt jedoch vom Wert der Transaktion, der Art der notariellen Urkunde und den zus\u00e4tzlich erforderlichen Unterlagen oder Dienstleistungen ab.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Vollmachten, Einwilligungen, beglaubigte Abschriften, zus\u00e4tzliche Originale, Erkl\u00e4rungen, Anh\u00e4nge und sonstige notarielle Handlungen k\u00f6nnen gesonderte Geb\u00fchren anfallen. Die anfallende Mehrwertsteuer und erstattungsf\u00e4hige Auslagen sollten bei der Anforderung des Kostenvoranschlags ebenfalls best\u00e4tigt werden.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Immobilienwert<\/th><th>Richtwert f\u00fcr das notarielle Grundhonorar<\/th><th>Grundgeb\u00fchr inkl. 21% MwSt.<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Bis zu 19.999,99 \u20ac<\/td><td>\u20ac180<\/td><td>\u20ac217.80<\/td><\/tr><tr><td>20.000 \u20ac \u2013 39.999,99 \u20ac<\/td><td>\u20ac250<\/td><td>\u20ac302.50<\/td><\/tr><tr><td>40.000 \u20ac \u2013 59.999,99 \u20ac<\/td><td>\u20ac350<\/td><td>\u20ac423.50<\/td><\/tr><tr><td>60.000 \u20ac \u2013 79.999,99 \u20ac<\/td><td>\u20ac420<\/td><td>\u20ac508.20<\/td><\/tr><tr><td>80.000 \u20ac \u2013 119.999,99 \u20ac<\/td><td>\u20ac480<\/td><td>\u20ac580.80<\/td><\/tr><tr><td>\u00dcber 120.000 \u20ac<\/td><td>480 \u20ac + 13 \u20ac f\u00fcr jede angefangene 15.000-\u20ac-Stufe \u00fcber 120.000 \u20ac<\/td><td>Zur berechneten Geb\u00fchr kommt die Mehrwertsteuer hinzu<\/td><\/tr><tr><td>H\u00f6chstbetrag der Grundgeb\u00fchr<\/td><td>\u20ac8,000<\/td><td>\u20ac9,680<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Diese Betr\u00e4ge beziehen sich ausschlie\u00dflich auf die Grundgeb\u00fchr. Die endg\u00fcltige Rechnung kann au\u00dferdem Geb\u00fchren f\u00fcr beglaubigte Kopien, zus\u00e4tzliche Originale, Vollmachten, Anh\u00e4nge, Dolmetschleistungen, Verwaltungskosten und sonstige transaktionsspezifische Dienstleistungen enthalten.<\/p>\n\n\n\n<p>Der ausgew\u00e4hlte Notar sollte vor der Beurkundung einen schriftlichen Kostenvoranschlag vorlegen. In diesem Kostenvoranschlag sollten die Hauptnotargeb\u00fchr, die Mehrwertsteuer, Kopien, Beglaubigungen, Dolmetschleistungen und sonstige separat in Rechnung gestellte Dienstleistungen gesondert ausgewiesen werden.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Rechts-, \u00dcbersetzungs- und Registrierungskosten<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kosten<\/th><th>Wie es \u00fcblicherweise berechnet wird<\/th><th>Was beeinflusst die H\u00f6he?<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Unabh\u00e4ngige rechtliche Pr\u00fcfung<\/td><td>Pauschalhonorar, gestaffeltes Honorar oder prozentuales Honorar<\/td><td>Eigentumsgeschichte, Genehmigungen, Belastungen, Verk\u00e4ufer in Form einer Kapitalgesellschaft und Komplexit\u00e4t der Transaktion<\/td><\/tr><tr><td>Zertifizierter Dolmetscher<\/td><td>Nach Terminvereinbarung oder nach Zeitaufwand<\/td><td>Dauer und Komplexit\u00e4t der notariellen Unterzeichnung<\/td><\/tr><tr><td>\u00dcbersetzung von Dokumenten<\/td><td>Pro Seite oder Dokument<\/td><td>Anforderungen hinsichtlich Umfang, Sprache und Zertifizierung<\/td><\/tr><tr><td>Eintragung im Kataster<\/td><td>Verwaltungstarif<\/td><td>Art und Anzahl der Antr\u00e4ge<\/td><\/tr><tr><td>Vollmacht<\/td><td>Erstellung, Beglaubigung und Legalisierung<\/td><td>Ausstellungsland, \u00dcbersetzungs- und Apostille-Anforderungen<\/td><\/tr><tr><td>Auslands\u00fcberweisung<\/td><td>Bankgeb\u00fchren<\/td><td>W\u00e4hrungsumrechnung, Absenderbank und Korrespondenzbanken<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Der Notar und der unabh\u00e4ngige Anwalt des K\u00e4ufers erf\u00fcllen unterschiedliche Aufgaben. Der Notar beglaubigt die Transaktion und stellt sicher, dass die notarielle Urkunde den geltenden formalen Anforderungen entspricht. Der unabh\u00e4ngige Anwalt pr\u00fcft die Immobilie und vertritt die Interessen des K\u00e4ufers.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein vereidigter Dolmetscher stellt sicher, dass eine Partei, die die Sprache der notariellen Urkunde nicht versteht, den Inhalt des Dokuments und die rechtlichen Folgen seiner Unterzeichnung nachvollziehen kann. Der Dolmetscher ersetzt keine unabh\u00e4ngige Rechtsberatung.<\/p>\n\n\n\n<p>Da die Preise f\u00fcr diese Dienstleistungen je nach Transaktion und Anbieter variieren, sollten K\u00e4ufer schriftliche Angebote einholen, anstatt sich auf eine einzige landesweite Sch\u00e4tzung zu verlassen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Drei praktische Steuerszenarien<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/58ff13a6-314a-49af-9c17-fa5071711e13_rezultat-1024x577.webp\" alt=\"Grundsteuern in Montenegro: Ein praktischer Leitfaden f\u00fcr K\u00e4ufer\" class=\"wp-image-5968\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/58ff13a6-314a-49af-9c17-fa5071711e13_rezultat-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/58ff13a6-314a-49af-9c17-fa5071711e13_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/58ff13a6-314a-49af-9c17-fa5071711e13_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/58ff13a6-314a-49af-9c17-fa5071711e13_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Die folgenden Szenarien dienen lediglich der Veranschaulichung und stellen keine offiziellen Steuerbescheide dar. Sie sollen verdeutlichen, wie die wichtigsten Steuern bei Immobilien unterschiedlicher Art und Wert zusammenwirken. Die tats\u00e4chlichen Betr\u00e4ge h\u00e4ngen von kommunalen Beschl\u00fcssen, dem festgestellten Status der Immobilie und individuellen Umst\u00e4nden ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Szenario 1: Wohnung aus zweiter Hand f\u00fcr 140.000 \u20ac<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Zus\u00e4tzlicher Punkt<\/th><th>Beispiel<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Notargeb\u00fchr<\/td><td>Fordern Sie ein schriftliches Angebot gem\u00e4\u00df dem aktuellen Tarif an<\/td><\/tr><tr><td>Unabh\u00e4ngige rechtliche Pr\u00fcfung<\/td><td>Legen Sie den Umfang und das Honorar vor der Buchung fest<\/td><\/tr><tr><td>Zertifizierter Dolmetscher<\/td><td>Bei Bedarf f\u00fcr die Unterzeichnung beif\u00fcgen<\/td><\/tr><tr><td>Kataster- und Bankgeb\u00fchren<\/td><td>Aktuelle Tarife und Bankgeb\u00fchren pr\u00fcfen<\/td><\/tr><tr><td>Richtwert \u00fcber dem Preis<\/td><td>Etwa 7.000\u201311.200 \u20ac, vorbehaltlich einer \u00dcberpr\u00fcfung<\/td><\/tr><tr><td>Frist f\u00fcr die Schenkungssteuer<\/td><td>R\u00fcckgabe und Zahlung sind in der Regel innerhalb von 15 Tagen nach Vertragsabschluss f\u00e4llig<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Dieses Beispiel veranschaulicht einen einfachen Kauf im Rahmen eines Wiederverkaufs. Die Grunderwerbsteuer l\u00e4sst sich zwar leicht berechnen, die j\u00e4hrliche Grundsteuer h\u00e4ngt jedoch nicht vom Kaufpreis, sondern von der Wertermittlung der Gemeinde ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Szenario 2: Neubauwohnung f\u00fcr 280.000 \u20ac<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Artikel<\/th><th>Beispiel<\/th><th>Anmerkungen<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anschaffungspreis<\/td><td><strong>\u20ac280,000<\/strong><\/td><td>Neubauwohnung<\/td><\/tr><tr><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td><strong>Im Allgemeinen nicht zutreffend<\/strong><\/td><td>Wenn die Mehrwertsteuer auf die erste steuerpflichtige \u00dcbertragung anf\u00e4llt<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuer<\/td><td>Mit dem Entwickler abkl\u00e4ren<\/td><td>Pr\u00fcfen Sie, ob dies bereits im Kaufpreis enthalten ist<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td><strong>ca. 700\u20132.800 \u20ac<\/strong><\/td><td>Auf der Grundlage der kommunalen Bewertung<\/td><\/tr><tr><td>Haupt\u00fcberpr\u00fcfung<\/td><td>Mehrwertsteuerliche Behandlung<\/td><td>Vertrag und Rechnung vor der Unterzeichnung pr\u00fcfen<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Der K\u00e4ufer sollte zwei verschiedene Preisdarstellungen entwerfen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>inkl. MwSt.:<\/strong> In den angegebenen 280.000 \u20ac ist die vom Bautr\u00e4ger abgerechnete Mehrwertsteuer bereits enthalten. Der K\u00e4ufer sollte die Kosten f\u00fcr Notar, rechtliche Pr\u00fcfung, \u00dcbersetzung, Eintragung und Bankgeb\u00fchren separat einplanen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>zzgl. MwSt.:<\/strong> Die Mehrwertsteuer muss gem\u00e4\u00df den im Vertrag und in der Rechnung festgelegten Bestimmungen hinzugerechnet werden, wodurch sich das erforderliche Budget erheblich erh\u00f6ht.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Vergewissern Sie sich vor der Unterzeichnung, dass es sich bei der Transaktion um die erste steuerpflichtige \u00dcbertragung einer neu errichteten Immobilie und nicht um einen Wiederverkauf handelt. Ein K\u00e4ufer in Form einer Kapitalgesellschaft sollte zudem steuerlichen Rat einholen, um zu kl\u00e4ren, ob das Unternehmen mehrwertsteuerpflichtig ist, ob die Immobilie f\u00fcr steuerpflichtige Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten genutzt wird und ob ein Vorsteuerabzug m\u00f6glich ist.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Szenario 3: K\u00fcstenvilla im Wert von 650.000 \u20ac zur saisonalen Vermietung<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Artikel<\/th><th>Beispiel<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anschaffungspreis<\/td><td><strong>\u20ac650,000<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td><strong>\u20ac31,000<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td><strong>ca. 1.625\u20136.500 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Brutto-Jahresmieteinnahmen<\/td><td><strong>\u20ac50,000<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Beispiel f\u00fcr die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><td><strong>\u20ac5,250<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>K\u00fcnftiger Verkaufspreis<\/td><td><strong>\u20ac800,000<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Beispiel f\u00fcr einen Kapitalgewinn<\/td><td><strong>\u20ac150,000<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Beispiel f\u00fcr die Kapitalertragsteuer<\/td><td><strong>\u20ac22,500<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Dieses Szenario umfasst mehrere Steuerkategorien, die w\u00e4hrend der gesamten Haltedauer zum Tragen kommen k\u00f6nnen. Die tats\u00e4chliche steuerliche Situation h\u00e4ngt von der Nutzung der Immobilie, den entsprechenden Belegen sowie den zum Zeitpunkt des Kaufs und Verkaufs geltenden Rechtsvorschriften ab.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Zus\u00e4tzlicher Posten im ersten Jahr<\/th><th>Berechnungsgrundlage<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Registrierung von Beherbergungsbetrieben<\/td><td>Aktuelle Vorschriften der lokalen Beh\u00f6rden und Tourismusbeh\u00f6rden<\/td><\/tr><tr><td>Kurtaxe<\/td><td>Unabh\u00e4ngig von der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><\/tr><tr><td>Verwaltung von Immobilien<\/td><td>Vereinbarter Prozentsatz oder feste Jahresgeb\u00fchr<\/td><\/tr><tr><td>Wartung und Instandhaltung<\/td><td>Tats\u00e4chliches Budget f\u00fcr die Villa und die Ausstattung<\/td><\/tr><tr><td>Versicherung und Nebenkosten w\u00e4hrend der Leerstandszeit<\/td><td>Angebote von Leistungserbringern und Versicherern<\/td><\/tr><tr><td>Nachweise \u00fcber Mietkosten<\/td><td>Rechnungen und Bankzahlungsbelege<\/td><\/tr><tr><td>Datei \u201eZuk\u00fcnftige Kapitalgewinne\u201c<\/td><td>Kaufvertrag, Steuerbeleg, Rechnungen f\u00fcr Bauma\u00dfnahmen und Genehmigungen<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die Betriebskosten im ersten Jahr sollten getrennt von den Anschaffungskosten ausgewiesen werden und die j\u00e4hrliche Grundsteuer, Verwaltungskosten, Instandhaltungskosten, Versicherungskosten, Nebenkosten, Kosten f\u00fcr die Einhaltung tourismusbezogener Vorschriften sowie die Meldung der Mieteinnahmen umfassen.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was Sie vor dem Kauf beachten sollten<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Geben Sie an, ob es sich bei der Transaktion um einen Erstverkauf oder einen Weiterverkauf handelt.<\/strong> Dies entscheidet dar\u00fcber, ob Grunderwerbsteuer oder Mehrwertsteuer anf\u00e4llt \u2013 die beiden sind nicht austauschbar, und die Antwort wirkt sich sowohl auf die Kostenberechnung als auch auf die Erkl\u00e4rungspflicht aus.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bitte fordern Sie eine schriftliche Best\u00e4tigung der mehrwertsteuerlichen Behandlung an.<\/strong> Wenn Sie bei einem Bautr\u00e4ger kaufen, lassen Sie sich im Voraus schriftlich best\u00e4tigen, ob der angegebene Preis die Mehrwertsteuer enth\u00e4lt und, falls ja, in welcher H\u00f6he. Verlassen Sie sich nicht auf m\u00fcndliche Zusicherungen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Berechnen Sie die Grunderwerbsteuer anhand der progressiven Steuerstufen.<\/strong> Bei Wiederverkaufsgesch\u00e4ften ist die Drei-Stufen-Struktur auf den Immobilienwert anzuwenden. Wenden Sie keinen pauschalen Satz von 3% auf den Gesamtpreis an, wenn der Wert der Immobilie 150.000 \u20ac \u00fcbersteigt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Besorgen Sie sich die entsprechenden kommunalen Steuerinformationen.<\/strong> Wenden Sie sich an die Gemeinde oder beauftragen Sie einen Fachmann vor Ort, um sich \u00fcber den j\u00e4hrlichen Grundsteuersatz und die Methode zur Ermittlung des Sch\u00e4tzwertes f\u00fcr den jeweiligen Standort zu informieren. Die S\u00e4tze und Koeffizienten variieren.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcberpr\u00fcfen Sie den aktuellen Steuer- und Vollstreckungsstatus der Immobilie.<\/strong> Fordern Sie den letzten j\u00e4hrlichen Grundsteuerbescheid des Verk\u00e4ufers, Nachweise \u00fcber die Begleichung der festgesetzten Raten sowie einen aktuellen Kontoauszug der Gemeinde an, aus dem etwaige ausstehende Betr\u00e4ge hervorgehen. Der Anwalt sollte zudem einen aktuellen Katasterauszug einholen und pr\u00fcfen, ob Hypotheken, Vollstreckungsvermerke, Verbote oder sonstige Belastungen eingetragen sind.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00dcberpr\u00fcfen Sie die zul\u00e4ssige Nutzung und den Vermietungsstatus.<\/strong> Wenn Sie beabsichtigen, die Immobilie zu vermieten, vergewissern Sie sich, dass die Nutzung zu diesem Zweck rechtlich zul\u00e4ssig ist, und informieren Sie sich dar\u00fcber, welche Melde- und Berichtspflichten gelten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sch\u00e4tzen Sie die j\u00e4hrlichen Betriebskosten.<\/strong> Erstellen Sie einen realistischen Jahreshaushalt, der die Grundsteuer, die Kosten f\u00fcr die Geb\u00e4udeinstandhaltung oder die Geb\u00fchren der Eigent\u00fcmergemeinschaft, die Nebenkosten sowie etwaige Verwaltungsgeb\u00fchren abdeckt. Dies sind die tats\u00e4chlichen Haltekosten der Investition.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pr\u00fcfen Sie die grenz\u00fcberschreitenden steuerlichen Auswirkungen.<\/strong> \u00dcberlegen Sie, wie Mieteinnahmen, Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne und etwaige Erbschaften in Ihrem Steuerwohnsitzland behandelt w\u00fcrden und ob Doppelbesteuerungsabkommen gelten. Wenn Sie erw\u00e4gen, den Kauf vor Ort zu finanzieren, finden Sie in unserem Leitfaden zu <a href=\"https:\/\/claude.ai\/all\/mortgage-in-montenegro-for-foreigners\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Hypothek in Montenegro f\u00fcr Ausl\u00e4nder<\/a> behandelt die wichtigsten Kreditbedingungen und die damit verbundenen Kosten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bewahren Sie alle Vertr\u00e4ge, Rechnungen und Zahlungsbelege auf.<\/strong> Legen Sie ab dem Zeitpunkt des Kaufs eine Akte an, die den notariell beglaubigten Vertrag, die Quittungen \u00fcber die Grunderwerbsteuer, Rechnungen f\u00fcr Bauma\u00dfnahmen, Kosten f\u00fcr die Anschl\u00fcsse an die Versorgungsnetze sowie den gesamten Schriftverkehr mit dem Finanzamt enth\u00e4lt. Diese Unterlagen sind f\u00fcr die genaue Berechnung der k\u00fcnftigen Kapitalertragsteuer unerl\u00e4sslich.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Fordern Sie vor der Unterzeichnung eine schriftliche Kostenaufstellung an, in der der Kaufpreis, Steuern, Honorare, Zulassungskosten und laufende Unterhaltskosten separat aufgef\u00fchrt sind.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zahlen, die vor der Unterzeichnung zu \u00fcberpr\u00fcfen sind<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Figur oder Status<\/th><th>Wer sollte dies best\u00e4tigen?<\/th><th>Wenn<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Vereinbarter Kaufpreis<\/td><td>Verk\u00e4ufer und K\u00e4ufer<\/td><td>Vor der Buchung<\/td><\/tr><tr><td>Status der ersten steuerpflichtigen \u00dcbertragung oder des ersten steuerpflichtigen Weiterverkaufs<\/td><td>Bauunternehmer, Rechtsanwalt oder Steuerberater<\/td><td>Vor der Buchung oder Vertragsabschluss<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuerstatus und ob die Mehrwertsteuer enthalten ist<\/td><td>Entwickler, Buchhalter oder Rechtsanwalt<\/td><td>Vor der Buchung oder Vertragsabschluss<\/td><\/tr><tr><td>Sch\u00e4tzung der Grunderwerbsteuer<\/td><td>Rechtsanwalt oder Steuerberater<\/td><td>Vor der Unterzeichnung<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrlicher Steuerwert<\/td><td>Gemeinde und Verk\u00e4ufer<\/td><td>Im Rahmen der Due-Diligence-Pr\u00fcfung<\/td><\/tr><tr><td>Aktuelle j\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Gemeinde und Verk\u00e4ufer<\/td><td>Im Rahmen der Due-Diligence-Pr\u00fcfung<\/td><\/tr><tr><td>Ausstehende Verbindlichkeiten der Gemeinde<\/td><td>Gemeinde und Rechtsanwalt<\/td><td>Vor der Fertigstellung<\/td><\/tr><tr><td>Notar-Kostenvoranschlag<\/td><td>Ausgew\u00e4hlter Notar<\/td><td>Vor der notariellen Beglaubigung<\/td><\/tr><tr><td>Anwaltshonorar und Leistungsumfang<\/td><td>Selbstst\u00e4ndiger Rechtsanwalt<\/td><td>Bevor die Due-Diligence-Pr\u00fcfung beginnt<\/td><\/tr><tr><td>Dolmetscherhonorar<\/td><td>Dolmetscher oder Notar<\/td><td>Vor der notariellen Beglaubigung<\/td><\/tr><tr><td>Katastergeb\u00fchren<\/td><td>Rechtsanwalt, Notar oder Katasterbeh\u00f6rde<\/td><td>Vor der Fertigstellung<\/td><\/tr><tr><td>Vermittlungsprovision und Zahlungspflichtiger<\/td><td>Auftraggeber und Vertragsparteien<\/td><td>Bevor Sie ein Angebot unterbreiten<\/td><\/tr><tr><td>Kosten f\u00fcr internationale Bankgesch\u00e4fte<\/td><td>Sender- und Empf\u00e4ngerbanken<\/td><td>Vor der \u00dcberweisung<\/td><\/tr><tr><td>Geb\u00e4udeinstandhaltung oder Wohnungseigent\u00fcmergemeinschaft<\/td><td>Hausverwalter oder Verk\u00e4ufer<\/td><td>Im Rahmen der Due-Diligence-Pr\u00fcfung<\/td><\/tr><tr><td>Kosten f\u00fcr die Anmeldung einer Vermietung<\/td><td>Gemeinde oder Tourismusverband<\/td><td>Bevor man<\/td><\/tr><tr><td>Methode zur Meldung von Mieteinnahmen<\/td><td>Buchhalter oder Steuerberater<\/td><td>Bevor man<\/td><\/tr><tr><td>Unterlagen zu Kapitalgewinnen<\/td><td>Steuerberater<\/td><td>Ab dem Kaufdatum<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fehler bei der Steuererkl\u00e4rung<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>H\u00e4ufiger Fehler<\/th><th>M\u00f6gliche Folge<\/th><th>So l\u00e4sst sich das vermeiden<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>3% auf jeden Einkauf anwenden<\/td><td>Untersch\u00e4tzung der Anschaffungskosten<\/td><td>Verwenden Sie die progressiven Stufensteuers\u00e4tze f\u00fcr die \u00dcbertragungssteuer<\/td><\/tr><tr><td>Unter der Annahme, dass die Mehrwertsteuer immer separat ausgewiesen wird<\/td><td>Falsches Einkaufsbudget<\/td><td>Best\u00e4tigen Sie die mehrwertsteuerliche Behandlung im Vertrag<\/td><\/tr><tr><td>Verwendung des Kaufpreises als j\u00e4hrliche Steuerbemessungsgrundlage<\/td><td>Unrealistische Sch\u00e4tzungen der Betriebskosten<\/td><td>\u00dcberpr\u00fcfen Sie den kommunalen Steuerbescheid<\/td><\/tr><tr><td>Rechnungen verwerfen<\/td><td>Schwieriger, die Steuerbemessungsgrundlage beim Weiterverkauf nachzuweisen<\/td><td>Bewahren Sie Vertr\u00e4ge und Belege auf<\/td><\/tr><tr><td>Vers\u00e4umte Einreichungs- oder Zahlungsfristen<\/td><td>Es k\u00f6nnen Strafgeb\u00fchren oder Zinsen anfallen<\/td><td>Bitte \u00fcberpr\u00fcfen Sie vor der Fertigstellung die geltenden Fristen.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anwendung von 3% auf jede Wiederverkaufsimmobilie.<\/strong> Der Steuersatz 3% gilt nur f\u00fcr Werte bis zu 150.000 \u20ac. Immobilien, die diesen Schwellenwert \u00fcberschreiten, werden f\u00fcr den dar\u00fcber hinausgehenden Betrag nach h\u00f6heren Grenzsteuers\u00e4tzen unter Anwendung der progressiven Steuerstufenstruktur besteuert. Die Anwendung eines pauschalen Steuersatzes von 3% auf eine Immobilie im Wert von 400.000 \u20ac f\u00fchrt zu einer erheblichen Unterbewertung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unter der Annahme, dass jede neuwertig erscheinende Immobilie als erstmalige \u00dcbertragung mit entrichteter Mehrwertsteuer gilt.<\/strong> Die Voraussetzungen f\u00fcr die mehrwertsteuerrechtliche Behandlung beziehen sich auf den rechtlichen Charakter des Gesch\u00e4ftsvorfalls und nicht auf das Alter des Geb\u00e4udes. Eine Immobilie in einer k\u00fcrzlich fertiggestellten Wohnsiedlung, die von einer anderen Partei als dem urspr\u00fcnglichen Ver\u00e4u\u00dferer verkauft wird, f\u00e4llt in der Regel nicht unter die mehrwertsteuerliche Regelung f\u00fcr Erstver\u00e4u\u00dferungen und unterliegt stattdessen der Grunderwerbsteuer.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Es ist davon auszugehen, dass zum vom Bautr\u00e4ger angegebenen Preis stets die Mehrwertsteuer hinzugerechnet werden muss.<\/strong> Viele Bautr\u00e4ger geben die Preise f\u00fcr ihre Immobilien inklusive Mehrwertsteuer an. Die Hinzurechnung der Mehrwertsteuer zu einem Preis, der diese bereits enth\u00e4lt, f\u00fchrt zu einer erheblichen \u00dcberbewertung. Kl\u00e4ren Sie die mehrwertsteuerliche Behandlung vor der Unterzeichnung schriftlich ab.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verwendung des Kaufpreises als garantierte j\u00e4hrliche Steuerbemessungsgrundlage.<\/strong> Die Kommunalbeh\u00f6rde st\u00fctzt sich auf ihren eigenen Sch\u00e4tzwert und nicht auf den Kaufpreis. Der Sch\u00e4tzwert kann h\u00f6her oder niedriger sein als der tats\u00e4chlich gezahlte Preis und sich \u00e4ndern, wenn die kommunalen Bewertungen aktualisiert werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ohne Ber\u00fccksichtigung kommunaler Unterschiede.<\/strong> Die j\u00e4hrliche Grundsteuer wird auf kommunaler Ebene verwaltet, und der angewandte Steuersatz, die Bewertungsmethode sowie die Zahlungsmodalit\u00e4ten variieren von Gemeinde zu Gemeinde. Ein Steuersatz oder ein Verfahren, das in Kotor gilt, muss nicht unbedingt auch in Budva oder Tivat gelten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mieteinnahmen gelten als steuerfrei, weil der Eigent\u00fcmer im Ausland lebt.<\/strong> Montenegro besteuert Mieteinnahmen an der Quelle \u2013 das hei\u00dft, Eink\u00fcnfte aus einer montenegrinischen Immobilie sind in Montenegro steuerpflichtig, unabh\u00e4ngig davon, wo der Eigent\u00fcmer ans\u00e4ssig ist. Der Status als Nichtans\u00e4ssiger f\u00fchrt nicht zu einer Befreiung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Das Vers\u00e4umnis, Rechnungen f\u00fcr Nachbesserungen aufzubewahren.<\/strong> Die dokumentierten Kosten f\u00fcr gr\u00f6\u00dfere Bauarbeiten k\u00f6nnen f\u00fcr die Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns beim Verkauf der Immobilie von Bedeutung sein. Eigent\u00fcmer sollten diese Unterlagen aufbewahren und sich bei einem Steuerberater erkundigen, welche Betr\u00e4ge nach den geltenden Vorschriften ber\u00fccksichtigt werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verwechslung von Steuern mit Notar-, Anwalts- und Vermittlungsgeb\u00fchren.<\/strong> Die Grunderwerbsteuer ist eine staatliche Abgabe. Notargeb\u00fchren, Kosten f\u00fcr die rechtliche Pr\u00fcfung und Maklerprovisionen sind separate Honorare. Es handelt sich dabei zwar um tats\u00e4chliche Kosten, sie fallen jedoch bei jeder Budgetkalkulation unter unterschiedliche Kategorien.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Auf unbestimmte Zeit auf einen Steuerbescheid in Papierform warten.<\/strong> Die j\u00e4hrliche Grundsteuer ist eine gesetzliche Verpflichtung, unabh\u00e4ngig davon, ob der Bescheid der Gemeinde den Eigent\u00fcmer erreicht oder nicht. Insbesondere Eigent\u00fcmer im Ausland sollten proaktiv \u00fcberpr\u00fcfen, ob die Zahlungen korrekt erfolgen und ob ihre Kontaktdaten aktuell sind.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sich auf veraltete Online-Anleitungen verlassen.<\/strong> Die Struktur der Grunderwerbsteuer in Montenegro wurde von einem Pauschalsatz auf ein progressives System umgestellt. Leitf\u00e4den, in denen f\u00fcr alle Immobilien ein pauschaler Satz von 3% angegeben ist, sind veraltet. \u00dcberpr\u00fcfen Sie die S\u00e4tze und Vorschriften stets anhand aktueller offizieller Quellen, bevor Sie ein Budget festlegen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>Dieser Artikel dient ausschlie\u00dflich zu Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Steuergesetze, Steuers\u00e4tze und Verwaltungsverfahren k\u00f6nnen sich \u00e4ndern, und die individuellen Umst\u00e4nde variieren. Informieren Sie sich stets bei einem qualifizierten Fachmann und den zust\u00e4ndigen montenegrinischen Beh\u00f6rden \u00fcber die aktuellen Vorschriften, bevor Sie eine Transaktion durchf\u00fchren oder eine Steuererkl\u00e4rung einreichen.<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Planung Ihres Immobilienbudgets<\/h2>\n\n\n\n<p>Das montenegrinische System der Grundsteuer gliedert sich in vier Phasen: Erwerb, Besitz, Vermietung und eventueller Verkauf. Jede Phase ist mit eigenen Verpflichtungen verbunden, die auf einer eigenen Bemessungsgrundlage berechnet und von unterschiedlichen Beh\u00f6rden verwaltet werden. Sich vor dem Kauf ein klares Bild von allen vier Phasen zu verschaffen, ist die Grundlage f\u00fcr jede solide Immobilienfinanzplanung.<\/p>\n\n\n\n<p>Der wesentlichste Unterschied bei der Planung besteht zwischen einer Immobilie aus dem Bestandsmarkt und einer erstmaligen \u00dcbertragung einer f\u00f6rderf\u00e4higen Neubauimmobilie. Bei einer Transaktion mit einer Bestandsimmobilie f\u00e4llt eine Grunderwerbsteuer nach dem progressiven Steuersatztabelle an, w\u00e4hrend bei der erstmaligen steuerpflichtigen \u00dcbertragung einer Neubauimmobilie in der Regel die Mehrwertsteuer bereits im Preis enthalten ist. Werden diese beiden F\u00e4lle gleich behandelt, f\u00fchrt dies entweder zu einer Unter- oder zu einer \u00dcbersch\u00e4tzung der Anschaffungskosten.<\/p>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Grundsteuer f\u00fcgt dem Eigentum eine wiederkehrende Komponente hinzu, die bei ersten Berechnungen oft zu gering gewichtet wird. Da sie auf kommunaler Ebene auf der Grundlage eines Sch\u00e4tzwertes festgesetzt wird, der vom Kaufpreis abweichen kann, verdient sie eine gesonderte Pr\u00fcfung \u2013 und nicht nur eine allgemeine Sch\u00e4tzung auf der Grundlage des Kaufpreises.<\/p>\n\n\n\n<p>Bevor Sie einen Vertrag unterzeichnen, sollten Sie eine schriftliche Aufschl\u00fcsselung anfordern, in der der Kaufpreis, die anfallenden Steuern, die Honorare, die Registrierungskosten und die voraussichtlichen j\u00e4hrlichen Unterhaltskosten separat aufgef\u00fchrt sind. Mit diesem einen Schritt lassen sich die meisten Fehler bei der Budgetplanung vermeiden, mit denen ausl\u00e4ndische K\u00e4ufer nach dem Abschluss des Kaufs konfrontiert werden.<\/p>\n\n\n\n<p>The Residence begleitet K\u00e4ufer in jeder Phase des Kaufprozesses in Montenegro \u2013 von der Vorauswahl von Immobilien nach Lage und Art bis hin zur Koordination der Due-Diligence-Pr\u00fcfung und der Transaktionsschritte. Wenn Sie besprechen m\u00f6chten, wie sich die steuerlichen und finanziellen Rahmenbedingungen auf eine bestimmte Immobilie oder ein bestimmtes Budget auswirken, steht Ihnen das Team gerne zur Seite.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Grundsteuern in Montenegro fallen in vier verschiedenen Phasen an: wenn Sie [\u2026]<\/p>","protected":false},"author":18,"featured_media":5962,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[174],"tags":[],"class_list":["post-5961","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-all"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5961","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5961"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5961\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5982,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5961\/revisions\/5982"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5962"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5961"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5961"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5961"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}