{"id":7448,"date":"2026-10-13T08:36:19","date_gmt":"2026-10-13T05:36:19","guid":{"rendered":"https:\/\/residence-estate.me\/?p=7448"},"modified":"2026-10-13T08:36:21","modified_gmt":"2026-10-13T05:36:21","slug":"montenegro-rental-income-tax-2026-guide","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/all\/montenegro-rental-income-tax-2026-guide\/","title":{"rendered":"Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro: Leitfaden f\u00fcr 2026"},"content":{"rendered":"<p>Wenn Sie eine Immobilie in Montenegro besitzen und Mieteinnahmen erzielen, m\u00fcssen Sie in der Regel Einkommensteuer auf diese Einnahmen zahlen. Der Standardsteuersatz betr\u00e4gt <strong>steuerpflichtige Mieteinnahmen<\/strong> ist <strong>15%<\/strong> \u2014 Der endg\u00fcltige Betrag, den Sie zahlen m\u00fcssen, h\u00e4ngt jedoch davon ab, welche Ausgaben von Ihrem Bruttoeinkommen abgezogen werden k\u00f6nnen und ob an Ihrem Wohnort eine kommunale Zusatzsteuer anf\u00e4llt. Sofern ein abzugsf\u00e4higer Aufwand vorliegt, kann die montenegrinische Einkommensteuer allein weniger als 15% der Bruttomieteinnahmen betragen; die kommunale Zusatzsteuer sowie etwaige steuerliche Auswirkungen in Ihrem Wohnsitzland m\u00fcssen separat ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Dieser Leitfaden erl\u00e4utert, wie die Besteuerung von Mieteinnahmen f\u00fcr private Immobilienbesitzer in Montenegro funktioniert, einschlie\u00dflich der drei Stufen der pauschalen Betriebsausgabenabz\u00fcge, des Unterschieds zwischen Langzeit- und Ferienvermietungen, der Pflichten nicht ans\u00e4ssiger Vermieter, der Meldeverfahren und Fristen sowie der zus\u00e4tzlichen Kosten, die sich auf die Nettorendite auswirken. Die hier dargestellten Berechnungen st\u00fctzen sich auf Beispielszenarien, um zu veranschaulichen, wie sich die Zahlen in der Praxis auswirken.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Die steuerliche Behandlung h\u00e4ngt von den individuellen Umst\u00e4nden des Eigent\u00fcmers und den geltenden Vorschriften ab. Ein qualifizierter montenegrinischer Steuerberater sollte den jeweiligen Einzelfall pr\u00fcfen.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro im Jahr 2026: Kennzahlen<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Steuer oder Verpflichtung<\/th><th>2026-Regel<\/th><\/tr><tr><td>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><td>15% der Steuerbemessungsgrundlage<\/td><\/tr><tr><td>Standard-Ausgabenabzug<\/td><td>30%, wenn die tats\u00e4chlichen f\u00f6rderf\u00e4higen Kosten nicht dokumentiert sind<\/td><\/tr><tr><td>Abzug f\u00fcr die Vermietung an Touristen unter bestimmten Voraussetzungen<\/td><td>50%, vorbehaltlich der gesetzlichen Bestimmungen<\/td><\/tr><tr><td>Sonderabzug f\u00fcr die Vermietung an Touristen<\/td><td>70%, vorbehaltlich einer qualifizierten Vereinbarung und einer durchschnittlichen j\u00e4hrlichen Auslastung von mindestens 60 Tagen<\/td><\/tr><tr><td>Effektiver Einkommensteuersatz unter Ber\u00fccksichtigung des 30%-Abzugs<\/td><td>10,51 TP20T Bruttomiete, vor kommunalem Zuschlag<\/td><\/tr><tr><td>Effektiver Einkommensteuersatz unter Ber\u00fccksichtigung des 50%-Abzugs<\/td><td>7,51 TP20T Bruttomiete, vor kommunalem Zuschlag<\/td><\/tr><tr><td>Effektiver Einkommensteuersatz unter Ber\u00fccksichtigung des 70%-Abzugs<\/td><td>4,51 TP20T Bruttomiete, vor kommunalem Zuschlag<\/td><\/tr><tr><td>Kommunaler Zuschlag<\/td><td>Im Allgemeinen 13% an festgesetzter Einkommensteuer; 15% in Podgorica und Cetinje<\/td><\/tr><tr><td>Regul\u00e4re j\u00e4hrliche Frist f\u00fcr die GPPFL<\/td><td>30. April des folgenden Jahres, sofern eine Selbstmeldung erforderlich ist<\/td><\/tr><tr><td>Umsatzschwelle f\u00fcr die Umsatzsteuerregistrierung<\/td><td>In der Regel 30.000 \u20ac relevanter Umsatz in einem rollierenden Zeitraum von 12 Monaten<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Unabh\u00e4ngig von der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen; allgemeiner gesetzlicher Steuerbereich von 0,25\u201311 TP20T des festgesetzten Immobilienwerts<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Ein kurzes Beispiel:<\/strong> Ein privater Vermieter, der j\u00e4hrlich 10.000 \u20ac an Wohnmieteinnahmen erzielt und den Pauschalabzug 30% geltend macht, w\u00fcrde eine Einkommensteuer in H\u00f6he von 1.050 \u20ac berechnen. Bei einer beispielhaften kommunalen Zusatzsteuer 13% w\u00fcrde sich der Gesamtbetrag auf 1.186,50 \u20ac belaufen.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese Zahlen gelten f\u00fcr die jeweiligen Steuerszenarien, nicht automatisch f\u00fcr jeden Eigent\u00fcmer. Steuerabz\u00fcge f\u00fcr Ferienvermietungen, die Mehrwertsteuerbehandlung, lokale Zusatzsteuern und die Compliance-Anforderungen f\u00fcr Nichtans\u00e4ssige m\u00fcssen individuell gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">So funktioniert die Besteuerung von Mieteinnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>In Montenegro unterliegen Eink\u00fcnfte aus Immobilien \u2013 einschlie\u00dflich Mieteinnahmen aus Wohn- und Beherbergungsunterk\u00fcnften \u2013 gem\u00e4\u00df dem Gesetz \u00fcber die Einkommensteuer der Einkommensteuer. Die Steuerpflicht gilt f\u00fcr <strong>Einzelbesitzer<\/strong>, unabh\u00e4ngig davon, ob es sich um montenegrinische Staatsb\u00fcrger oder ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige handelt. Es spielt keine Rolle, wo sich Ihr Bankkonto befindet oder welchen Reisepass Sie besitzen: Befindet sich die Immobilie in Montenegro und werden damit Mieteinnahmen erzielt, unterliegen diese Einnahmen den montenegrinischen Steuervorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steuer wird nicht auf jeden Euro Miete berechnet, den Sie einnehmen. Stattdessen unterscheidet das Gesetz zwischen <strong>Bruttomieteinnahmen<\/strong> (der Gesamtbetrag, der von Mietern oder G\u00e4sten eingenommen wurde) und der <strong>Steuerbemessungsgrundlage<\/strong> \u2014 der Betrag nach Abzug der zul\u00e4ssigen Abz\u00fcge. Der <strong>Der Steuersatz 15% gilt f\u00fcr die Steuerbemessungsgrundlage<\/strong>, nicht auf den Bruttobetrag. Dies ist einer der h\u00e4ufigsten Punkte, die bei Immobilienbesitzern, die ihre Haftung einsch\u00e4tzen, zu Verwirrung f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p>Montenegro besteuert sowohl Steuerinl\u00e4nder als auch Steuerausl\u00e4nder auf Eink\u00fcnfte, die aus dem Inland stammen. Wenn Sie in Montenegro steuerlich ans\u00e4ssig sind, werden Sie in der Regel auf Ihr weltweites Einkommen besteuert. Wenn Sie kein Steuerinl\u00e4nder sind, werden Sie nur auf Eink\u00fcnfte aus montenegrinischen Quellen besteuert \u2013 dazu geh\u00f6ren auch Mieteinnahmen aus einer hier gelegenen Immobilie. Die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit ist eine rechtliche Feststellung, die nichts mit Immobilienbesitz oder der Art Ihres Visums zu tun hat.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Steuerkomponente<\/th><th>Allgemeine Regel<\/th><th>Was das f\u00fcr Vermieter bedeutet<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><td>15% der Steuerbemessungsgrundlage<\/td><td>Die Steuer wird nach Abzug der abzugsf\u00e4higen Betr\u00e4ge berechnet, nicht auf der Grundlage der Bruttomiete.<\/td><\/tr><tr><td>Standard-Ausgabenabzug<\/td><td>30%, 50% oder 70%, sofern zul\u00e4ssig<\/td><td>Verringert die Steuerbemessungsgrundlage; f\u00fcr die h\u00f6heren Steuers\u00e4tze gelten bestimmte Voraussetzungen<\/td><\/tr><tr><td>Kommunaler Zuschlag<\/td><td>H\u00e4ngt vom Standort ab<\/td><td>Berechnet auf der Grundlage des festgesetzten Einkommensteuerbetrags, nicht auf der Grundlage des Bruttoeinkommens<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Separate j\u00e4hrliche Verpflichtung<\/td><td>Nicht zu verwechseln mit der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen; unabh\u00e4ngig von der Vermietungst\u00e4tigkeit zu entrichten<\/td><\/tr><tr><td>Touristengeb\u00fchren<\/td><td>Soweit zutreffend<\/td><td>Eine gesonderte Abgabe pro \u00dcbernachtung; nicht Bestandteil der Einkommensteuerberechnung<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Die praktische Erkenntnis f\u00fcr jemanden, der eine einzelne Wohnung vermietet: Die H\u00f6he Ihrer Einkommensteuer richtet sich nach einem Teil Ihrer Einnahmen, abz\u00fcglich eines zul\u00e4ssigen Freibetrags, und wird m\u00f6glicherweise um eine moderate kommunale Zusatzsteuer erh\u00f6ht. Nur wenn beide Zahlen \u2013 der Freibetrag und die Zusatzsteuer \u2013 korrekt ermittelt werden, unterscheidet sich eine realistische Steuersch\u00e4tzung von einer groben Sch\u00e4tzung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Privatbesitz vs. Unternehmensbesitz:<\/strong> Die in diesem Leitfaden behandelten Eink\u00fcnfte aus Vermietung und Verpachtung gem\u00e4\u00df 15% sowie die pauschalen Aufwandsabz\u00fcge beziehen sich auf die entsprechende Behandlung im Rahmen der Einkommensteuer f\u00fcr private Vermieter. Mieteinnahmen, die \u00fcber eine montenegrinische Gesellschaft erzielt werden, unterliegen in der Regel den Vorschriften der K\u00f6rperschaftsteuer, die je nach steuerpflichtigem Gewinn progressive Steuers\u00e4tze von 9% bis 15% vorsieht. Die Unternehmensbuchhaltung, Aufwendungen, die Mehrwertsteuer sowie die Besteuerung von Aussch\u00fcttungen an Gesellschafter erfordern eine gesonderte Betrachtung.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuers\u00e4tze und Abz\u00fcge bei Mieteinnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Steuerbemessungsgrundlage entspricht Ihren Bruttomieteinnahmen abz\u00fcglich <strong>abzugsf\u00e4hige Aufwendungen<\/strong>. Die Steuergesetze Montenegros bieten privaten Immobilienbesitzern zwei M\u00f6glichkeiten, diese Ausgaben nachzuweisen: entweder einen Pauschalsatz (normativen Prozentsatz) anzuwenden oder die tats\u00e4chlichen Kosten zu belegen und diese stattdessen geltend zu machen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Standardm\u00e4\u00dfige Ausgabenabz\u00fcge<\/h3>\n\n\n\n<p>Das Einkommensteuergesetz sieht drei Stufen von Pauschalabz\u00fcgen f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus Vermietung und Verpachtung vor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>30%<\/strong> Dies ist der gem\u00e4\u00df Artikel 35 des montenegrinischen Einkommensteuergesetzes allgemein anerkannte Pauschalabzug f\u00fcr Mieteinnahmen, wenn keine Belege f\u00fcr tats\u00e4chlich abzugsf\u00e4hige Aufwendungen vorliegen. Dieser Satz gilt in der Regel f\u00fcr die regelm\u00e4\u00dfige, langfristige Vermietung von Wohnraum.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>50%<\/strong> kann f\u00fcr berechtigte Zimmer, Wohnungen oder H\u00e4user gelten, die an Reisende und Touristen vermietet werden, sofern die entsprechende Kurtaxe entrichtet wurde. Dies ist keine Standardoption f\u00fcr Unterk\u00fcnfte, die auf einer Plattform f\u00fcr Kurzzeitvermietungen inseriert werden; bewahren Sie den Nachweis \u00fcber die Entrichtung der Kurtaxe auf. (Die geltenden Bedingungen finden Sie in Artikel 35 des Einkommensteuergesetzes.)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>70%<\/strong> gilt nur, wenn die betreffende Unterkunft im Rahmen eines Vertrags mit einem Reiseb\u00fcro oder einer lokalen Tourismusorganisation vermietet wird <strong>und<\/strong> Die gesetzlich vorgeschriebene durchschnittliche Belegungsdauer von mindestens 60 Tagen pro Jahr ist erf\u00fcllt. Hierbei handelt es sich um eine spezifische gesetzliche Bestimmung und nicht um einen allgemeinen Vorteil f\u00fcr Eigent\u00fcmer, die ihre Immobilien auf Buchungsplattformen anbieten. (Siehe \u00a7 35 des Einkommensteuergesetzes.)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Ein h\u00f6herer Pauschalabzug steht nicht automatisch zu, nur weil eine Immobilie auf Airbnb oder Booking.com inseriert wird. F\u00fcr die S\u00e4tze 50% und 70% muss nachgewiesen werden, dass die rechtlichen Voraussetzungen f\u00fcr die jeweilige Kategorie erf\u00fcllt sind.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Diese Unterscheidung ist f\u00fcr die Steuerplanung von erheblicher Bedeutung. Die Anwendung eines falschen Abzugssatzes \u2013 sei es aus Optimismus oder aufgrund eines Missverst\u00e4ndnisses \u2013 f\u00fchrt zu einer ungenauen Steuersch\u00e4tzung und m\u00f6glicherweise zu einer fehlerhaften Steuererkl\u00e4rung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Rechtliche Grundlage:<\/strong> Der Rahmen f\u00fcr den Standard-Ausgabenabzug ist in Artikel 35 des montenegrinischen Einkommensteuergesetzes festgelegt. Eigent\u00fcmer sollten die aktuelle konsolidierte Rechtslage pr\u00fcfen und ihre Anspruchsberechtigung best\u00e4tigen, bevor sie den Abzug gem\u00e4\u00df 50% oder 70% in Anspruch nehmen.<\/p>\n\n\n\n<p>Offizielle Quelle: <a href=\"https:\/\/www.gov.me\/dokumenta\/b8465a42-2073-4894-9be0-3b965c2f7195\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Gesetz \u00fcber die Einkommensteuer \u2013 Regierung von Montenegro<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Rechtsquelle 2026:<\/strong> Informationen zu den geltenden Rahmenbedingungen f\u00fcr die Einkommensteuer finden Sie im Gesetz \u00fcber die Einkommensteuer, einschlie\u00dflich der im Amtsblatt von Montenegro Nr. 160\/2025 ver\u00f6ffentlichten \u00c4nderungen. Eine englischsprachige Fassung wurde am 16. September 2026 von der montenegrinischen Steuerverwaltung ver\u00f6ffentlicht. Die geltenden Bestimmungen sollten vor der Einreichung anhand der aktuellen Rechtslage \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tats\u00e4chlich nachgewiesene Ausgaben<\/h3>\n\n\n\n<p>Anstatt einen Standardprozentsatz zu verwenden, kann ein Eigent\u00fcmer sich daf\u00fcr entscheiden, <strong>tats\u00e4chliche, belegte Kosten<\/strong> die bei der Erzielung der Mieteinnahmen entstanden sind. Diese Alternative setzt ordnungsgem\u00e4\u00dfe Rechnungen und Belege voraus. Zu den Ausgabenarten, die \u2013 vorbehaltlich einer rechtlichen Best\u00e4tigung \u2013 in Frage kommen k\u00f6nnen, geh\u00f6ren in der Regel Immobilienverwaltungsgeb\u00fchren, Reparatur- und Instandhaltungskosten, Provisionsgeb\u00fchren sowie bestimmte Verwaltungskosten, die in direktem Zusammenhang mit der Vermietungst\u00e4tigkeit stehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Nicht alle Kosten, die mit dem Besitz einer Immobilie verbunden sind, sind automatisch absetzbar. Die Kosten m\u00fcssen in einem echten Zusammenhang mit der Erzielung der Mieteinnahmen stehen, und die Beweislast liegt beim Eigent\u00fcmer. F\u00fcr Vermieter ohne umfangreiche dokumentierte abzugsf\u00e4hige Kosten kann der Pauschalabzug die Buchf\u00fchrung vereinfachen; vergleichen Sie ihn vor der Steuererkl\u00e4rung mit den tats\u00e4chlichen abzugsf\u00e4higen Ausgaben. Eigent\u00fcmer mit h\u00f6heren tats\u00e4chlichen Kosten \u2013 insbesondere solche, die erhebliche Verwaltungs- oder Maklergeb\u00fchren zahlen \u2013 sollten m\u00f6glicherweise beide Optionen durchrechnen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wann lohnt es sich, die tats\u00e4chlichen Kosten zu ber\u00fccksichtigen?<\/strong> Angenommen, ein Vermieter erh\u00e4lt eine Jahresmiete in H\u00f6he von 12.000 \u20ac. Bei Anwendung des regul\u00e4ren Pauschalabzugs 30% w\u00fcrde die Steuerbemessungsgrundlage 8.400 \u20ac betragen und die Einkommensteuer 1.260 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn derselbe Vermieter tats\u00e4chlich abzugsf\u00e4hige, belegte Mietausgaben in H\u00f6he von 4.500 \u20ac hat, w\u00fcrde die Steuerbemessungsgrundlage nach der Methode der tats\u00e4chlichen Ausgaben 7.500 \u20ac betragen und die Einkommensteuer 1.125 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Differenz betr\u00e4gt 135 \u20ac an Einkommensteuer vor kommunalem Zuschlag. Ein Eigent\u00fcmer kann jedoch nicht einfach jede Ausgabe, die den Cashflow belastet, abziehen: Es sollten nur Ausgaben ber\u00fccksichtigt werden, die nach geltendem Recht abzugsf\u00e4hig sind und ordnungsgem\u00e4\u00df belegt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Abzugsszenario<\/th><th>Anspruchsberechtigte Situation<\/th><th>Steuerbemessungsgrundlage bei 10.000 \u20ac Brutto<\/th><th>Einkommensteuer (15%)<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>30%-Pauschalabzug<\/td><td>Standard-Langzeitmiete<\/td><td>\u20ac7,000<\/td><td>\u20ac1,050<\/td><\/tr><tr><td>50%-Pauschalabzug<\/td><td>Anmietung zu touristischen Zwecken (unter bestimmten Voraussetzungen)<\/td><td>\u20ac5,000<\/td><td>\u20ac750<\/td><\/tr><tr><td>70%-Pauschalabzug<\/td><td>Sonderregelung f\u00fcr Beherbergungsbetriebe (erforderliche Voraussetzungen)<\/td><td>\u20ac3,000<\/td><td>\u20ac450<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><em>Diese Berechnungen dienen lediglich der Veranschaulichung. Der Fall \u201e50%\u201c geht von der Entrichtung der Aufenthaltssteuer f\u00fcr f\u00f6rderf\u00e4hige Touristenunterk\u00fcnfte aus; der Fall \u201e70%\u201c geht von einem f\u00f6rderf\u00e4higen Vertrag mit einem Reiseb\u00fcro oder einer lokalen Tourismusorganisation sowie einer durchschnittlichen j\u00e4hrlichen Belegung von mindestens 60 Tagen aus. Keiner der beiden S\u00e4tze sollte ohne individuelle rechtliche Best\u00e4tigung angewendet werden.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Effektive Steuers\u00e4tze f\u00fcr Mieteinnahmen einschlie\u00dflich kommunaler Zusatzsteuer<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Abzug von Aufwendungen<\/th><th>PIT als % der Bruttomiete<\/th><th>Gesamtbetrag einschlie\u00dflich 13%-Zuschlag<\/th><th>Gesamtbetrag einschlie\u00dflich 15%-Zuschlag<\/th><\/tr><tr><td>30%<\/td><td>10.50%<\/td><td>11.865%<\/td><td>12.075%<\/td><\/tr><tr><td>50%<\/td><td>7.50%<\/td><td>8.475%<\/td><td>8.625%<\/td><\/tr><tr><td>70%<\/td><td>4.50%<\/td><td>5.085%<\/td><td>5.175%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Diese effektiven S\u00e4tze setzen voraus, dass der entsprechende Pauschalabzug gesetzlich zul\u00e4ssig ist und die angegebene kommunale Zusatzsteuer gilt. Nicht enthalten sind die j\u00e4hrliche Grundsteuer, Kurtaxe, Mehrwertsteuer, Verwaltungsgeb\u00fchren und sonstige Betriebskosten.<\/p>\n\n\n\n<p>Beispielsweise w\u00fcrde eine anspruchsberechtigte Ferienvermietung, die j\u00e4hrlich 20.000 \u20ac einbringt und bei der ein Kostenabzug von 50% geltend gemacht wird, zu einer Einkommensteuer von 1.500 \u20ac und einer Zusatzsteuer von 195 \u20ac bei einem Steuersatz von 13% f\u00fchren, was eine Gesamtsteuerschuld von 1.695 \u20ac ergibt.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Steuerunterschied zwischen den Szenarien 30% und 70% bei einem Einkommen von 10.000 \u20ac betr\u00e4gt 600 \u20ac \u2013 bei kleineren Immobilien ist dies erheblich, bei gr\u00f6\u00dferen sogar entscheidend. Aus diesem Grund lohnt es sich, vor der Einreichung der Steuererkl\u00e4rung zu pr\u00fcfen, ob Sie die Voraussetzungen erf\u00fcllen, anstatt von der einen oder anderen Variante auszugehen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sind Sie auf der Suche nach einer Mietwohnung in Montenegro?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Teilen Sie uns Ihr Budget, Ihren Wunschstandort und mit, ob Sie langfristig oder saisonal mieten m\u00f6chten. Wir helfen Ihnen dabei, eine Vorauswahl geeigneter Immobilien zu treffen und die Fragen zu ermitteln, die Sie vor dem Kauf kl\u00e4ren sollten.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"\/de\/quiz\/\" target=\"_blank\">Finden Sie Immobilien, die zu Ihren Pl\u00e4nen passen<\/a><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">So berechnen Sie die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Formel zur Berechnung der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro umfasst drei Schritte: Ermittlung der Bruttomieteinnahmen, Abzug der abzugsf\u00e4higen Aufwendungen zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage und anschlie\u00dfende Anwendung des Steuersatzes 15%. Falls eine kommunale Zusatzsteuer anf\u00e4llt, wird diese auf die festgesetzte Einkommensteuer berechnet \u2013 nicht auf die Bruttoeinnahmen oder die Steuerbemessungsgrundlage.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kernformel:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-code\"><code>Bruttomieteinnahmen\n\u2212 Abzugsf\u00e4hige Aufwendungen (30%, 50% oder 70% bzw. tats\u00e4chliche Aufwendungen)\n= Steuerbemessungsgrundlage\n\nSteuerbemessungsgrundlage \u00d7 15% = Einkommensteuer\n\nEinkommensteuer \u00d7 Zuschlagssatz = Kommunaler Zuschlag\n\nEinkommensteuer + Kommunaler Zuschlag = Gesamtsteuerschuld\n<\/code><\/pre>\n\n\n\n<p>Die kommunalen Zuschlagss\u00e4tze in Montenegro sind standortabh\u00e4ngig. Die meisten Gemeinden wenden einen Satz von <strong>13%<\/strong> auf die festgesetzte Einkommensteuer. <strong>Podgorica und Cetinje wenden 15% an<\/strong>. Hierbei handelt es sich um eine Abgabe auf die Steuer selbst, nicht um einen zus\u00e4tzlichen Prozentsatz Ihrer Mieteinnahmen. Erkundigen Sie sich, welche Gemeinde f\u00fcr Ihre steuerlichen Verh\u00e4ltnisse zust\u00e4ndig ist \u2013 der Standort der Immobilie bestimmt nicht immer, welche Gemeinde die Zusatzsteuer erhebt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel A \u2013 Langfristige Vermietung von Wohnraum<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ein Eigent\u00fcmer vermietet eine Wohnung im Rahmen eines Standardmietvertrags f\u00fcr 800 \u20ac pro Monat.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>J\u00e4hrliche Bruttomieteinnahmen: <strong>\u20ac9,600<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Pauschalabzug (30%): 2.880 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerbemessungsgrundlage: <strong>\u20ac6,720<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Einkommensteuer (15% in H\u00f6he von 6.720 \u20ac): <strong>\u20ac1,008<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Beispiel f\u00fcr einen kommunalen Zuschlag (13% in H\u00f6he von 1.008 \u20ac): <strong>\u20ac131.04<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gesamtsteuerschuld: 1.139,04 \u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>In diesem Szenario wird der Standardfreibetrag 30% zugrunde gelegt, der bei herk\u00f6mmlichen langfristigen Wohnraummietvertr\u00e4gen als Standardwert gilt. Der effektive Steuersatz des Eigent\u00fcmers im Verh\u00e4ltnis zum Bruttoeinkommen betr\u00e4gt etwa 11,9% \u2013 und nicht 15%.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel B \u2013 Vermietung an Touristen (berechtigt zum 50%-Abzug)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ein Eigent\u00fcmer vermietet eine Immobilie als Ferienunterkunft und hat best\u00e4tigt, dass er gem\u00e4\u00df geltendem Recht Anspruch auf den Pauschalabzug 50% hat.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>J\u00e4hrliche Bruttomieteinnahmen: <strong>\u20ac18,000<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Pauschalabzug (50%): 9.000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerbemessungsgrundlage: <strong>\u20ac9,000<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Einkommensteuer (15% in H\u00f6he von 9.000 \u20ac): <strong>\u20ac1,350<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Beispiel f\u00fcr einen kommunalen Zuschlag (13% in H\u00f6he von 1.350 \u20ac): <strong>\u20ac175.50<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gesamtsteuerschuld: 1.525,50 \u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der 50%-Abzug wird hier unter der Annahme angewendet, dass alle gesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind. Eigent\u00fcmer, die keinen Anspruch auf den 50%-Abzug haben, sollten pr\u00fcfen, ob in ihrem Fall der regul\u00e4re 30%-Pauschalabzug oder die abzugsf\u00e4higen, nachgewiesenen tats\u00e4chlichen Ausgaben zur Anwendung kommen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel C \u2013 Sonderregelung f\u00fcr Touristenunterk\u00fcnfte (berechtigt zum Abzug 70%)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ein Eigent\u00fcmer betreibt eine Touristenunterkunft im Rahmen einer zul\u00e4ssigen Vereinbarung \u00fcber eine registrierte Tourismusorganisation und erf\u00fcllt dabei alle gesetzlich festgelegten Bedingungen.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>J\u00e4hrliche Bruttomieteinnahmen: <strong>\u20ac24,000<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Pauschalabzug (70%): 16.800 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Steuerbemessungsgrundlage: <strong>\u20ac7,200<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Einkommensteuer (15% in H\u00f6he von 7.200 \u20ac): <strong>\u20ac1,080<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Beispiel f\u00fcr einen kommunalen Zuschlag (13% in H\u00f6he von 1.080 \u20ac): <strong>\u20ac140.40<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gesamtsteuerschuld: 1.220,40 \u20ac<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Dieses Szenario spiegelt nicht die typische Praxis bei der Vermietung von Privatunterk\u00fcnften wider. Der 70%-Abzug ist eine spezifische gesetzliche Regelung, die an bestimmte Voraussetzungen gekn\u00fcpft ist, und stellt keine allgemeine Verg\u00fcnstigung f\u00fcr Eigent\u00fcmer dar, die ihre Immobilien auf Buchungsplattformen anbieten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Szenario<\/th><th>Bruttoeinkommen<\/th><th>Abzug<\/th><th>Steuerbemessungsgrundlage<\/th><th>Einkommensteuer<\/th><th>Zuschlag (13%, Beispiel)<\/th><th>Gesamtsteuer<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>A \u2013 Langfristig (30%)<\/td><td>\u20ac9,600<\/td><td>\u20ac2,880<\/td><td>\u20ac6,720<\/td><td>\u20ac1,008.00<\/td><td>\u20ac131.04<\/td><td>\u20ac1,139.04<\/td><\/tr><tr><td>B \u2013 Ferienvermietung (50%)<\/td><td>\u20ac18,000<\/td><td>\u20ac9,000<\/td><td>\u20ac9,000<\/td><td>\u20ac1,350.00<\/td><td>\u20ac175.50<\/td><td>\u20ac1,525.50<\/td><\/tr><tr><td>C \u2013 Sonderregelung (70%)<\/td><td>\u20ac24,000<\/td><td>\u20ac16,800<\/td><td>\u20ac7,200<\/td><td>\u20ac1,080.00<\/td><td>\u20ac140.40<\/td><td>\u20ac1,220.40<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><em>Alle Zahlen dienen lediglich der Veranschaulichung. Der Zuschlagssatz variiert je nach Gemeinde. Der Fall 50% geht von der Zahlung einer Kurtaxe aus; der Fall 70% geht von einem qualifizierten Vertrag mit einer Beh\u00f6rde und einer durchschnittlichen j\u00e4hrlichen Auslastung von mindestens 60 Tagen aus. H\u00f6here Abzugss\u00e4tze bed\u00fcrfen einer rechtlichen Best\u00e4tigung.<\/em><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0b8d0bdd184d0bed0b3d180d0b0d184d0b8d0bad0b0_the_residence_rezultat-1024x577.webp\" alt=\"Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro: Leitfaden f\u00fcr 2026\" class=\"wp-image-7450\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0b8d0bdd184d0bed0b3d180d0b0d184d0b8d0bad0b0_the_residence_rezultat-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0b8d0bdd184d0bed0b3d180d0b0d184d0b8d0bad0b0_the_residence_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0b8d0bdd184d0bed0b3d180d0b0d184d0b8d0bad0b0_the_residence_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0b8d0bdd184d0bed0b3d180d0b0d184d0b8d0bad0b0_the_residence_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Ein h\u00e4ufig auftretender Fehler bei der Analyse der Mietrendite besteht darin, den Betrag der Einkommensteuer mit den gesamten Betriebskosten gleichzusetzen. Ihr tats\u00e4chlicher Netto-Cashflow muss zudem Immobilienverwaltungsgeb\u00fchren, Instandhaltungskosten, Versicherungskosten sowie Nebenkosten w\u00e4hrend Leerstandszeiten und in Zeitr\u00e4umen, in denen die Immobilie unbewohnt ist, ber\u00fccksichtigen. Diese Betriebskosten verringern den Cashflow; einige davon k\u00f6nnen auch f\u00fcr die Steuerbemessungsgrundlage relevant sein, wenn der Steuerpflichtige anstelle der standardm\u00e4\u00dfigen normativen Kosten berechtigte, dokumentierte tats\u00e4chliche Aufwendungen geltend macht.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Langzeit- vs. Kurzzeitvermietungen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die <strong>Der Steuersatz f\u00fcr Mieteinnahmen ist derselbe, unabh\u00e4ngig davon, ob Sie eine Langzeit- oder Kurzzeitvermietung betreiben.<\/strong> \u2014 15% hinsichtlich der Steuerbemessungsgrundlage in beiden F\u00e4llen. Wesentliche Unterschiede bestehen hinsichtlich des administrativen Rahmens, der Kostenstruktur, der zul\u00e4ssigen Abz\u00fcge und der zus\u00e4tzlichen Verpflichtungen, die f\u00fcr Beherbergungsbetriebe gelten.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Langfristige Wohnungsvermietung<\/strong> Umfasst einen Mietvertrag mit einem Mieter, einen vorhersehbaren monatlichen Einkommensstrom und eine relativ unkomplizierte Steuererkl\u00e4rung. Der Standard-Ausgabenabzug nach 30% wird in der Regel anerkannt, wenn die tats\u00e4chlichen, abzugsf\u00e4higen Ausgaben nicht dokumentiert sind (Artikel 35 des Einkommensteuergesetzes). Zu den wichtigsten Verwaltungsaufgaben des Eigent\u00fcmers geh\u00f6ren in der Regel die Pflege des Mietvertrags, die Erfassung der Mietzahlungen und die Abgabe einer j\u00e4hrlichen Einkommensteuererkl\u00e4rung, sofern eine Selbstveranlagung erforderlich ist und die Steuer nicht vom Zahler einbehalten wird.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Touristische (Kurzzeit-)Vermietung<\/strong> unterliegt einer anderen rechtlichen Einstufung. In Montenegro m\u00fcssen Beherbergungsbetriebe bei der zust\u00e4ndigen lokalen Beh\u00f6rde registriert und klassifiziert werden. Einzelne Eigent\u00fcmer, die als Anbieter touristischer Dienstleistungen t\u00e4tig sind, m\u00fcssen ausl\u00e4ndische G\u00e4ste in der Regel innerhalb von <strong>12 Stunden<\/strong> der Ankunft oder Abreise unter Einhaltung des vorgeschriebenen Verfahrens \u00fcber das zust\u00e4ndige System, die \u00f6rtliche Tourismusorganisation oder die Polizei. Informieren Sie sich vor der Fahrt \u00fcber die aktuellen \u00f6rtlichen Meldevorschriften. A <strong>Kurtaxe (Aufenthaltssteuer)<\/strong> wird pro \u00dcbernachtung von den G\u00e4sten erhoben und an die \u00f6rtliche Gemeinde abgef\u00fchrt \u2013 dies ist v\u00f6llig unabh\u00e4ngig von der Mieteinkommenssteuer. Die Kostenstruktur ist in der Regel h\u00f6her, da h\u00e4ufigere Reinigungsarbeiten, die Ausstattung sowie Kosten f\u00fcr die Plattformverwaltung anfallen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die wichtigsten praktischen Unterschiede zwischen den beiden Modellen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rechtlicher Rahmen:<\/strong> Bei der Langzeitvermietung kommt ein Standardmietvertrag zur Anwendung; die Vermietung an Touristen erfordert eine Einstufung der Unterkunft und eine Registrierung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>G\u00e4steregistrierung:<\/strong> Anbieter von Touristenunterk\u00fcnften haben bestimmte Pflichten hinsichtlich der Anmeldung und Abmeldung von G\u00e4sten. Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die im Rahmen l\u00e4ngerfristiger Wohnvereinbarungen untergebracht sind, k\u00f6nnen je nach ihren Umst\u00e4nden zudem gesonderten Einwanderungs- oder Aufenthaltsmeldepflichten unterliegen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Kurtaxe:<\/strong> Gilt pro Nacht f\u00fcr Kurzzeitg\u00e4ste; gilt nicht f\u00fcr Langzeitmieter.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Standard-Abzugssatz:<\/strong> 30% f\u00fcr die Langzeitvermietung; 50% oder 70% nur, wenn die Voraussetzungen f\u00fcr die Vermietung an Touristen best\u00e4tigt sind.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Betriebskosten:<\/strong> Bei der Kurzzeitvermietung fallen in der Regel h\u00f6here laufende Kosten an \u2013 f\u00fcr Plattformen, Reinigung, Verbrauchsmaterialien und Verwaltung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vorhersehbarkeit der Einnahmen:<\/strong> Langzeitvermietungen sorgen f\u00fcr stabile monatliche Einnahmen; bei der Vermietung an Touristen schwanken die Einnahmen je nach Saison und Auslastung.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Keines der beiden Modelle ist automatisch rentabler. Die h\u00f6heren Bruttoeinnahmen, die mit einer Touristenunterkunft erzielt werden k\u00f6nnen, werden m\u00f6glicherweise teilweise durch h\u00f6here Betriebskosten, einen h\u00f6heren Verwaltungsaufwand und die Notwendigkeit, die Anspruchsberechtigung f\u00fcr den h\u00f6heren Pauschalabzug nachzuweisen, ausgeglichen. Jeder Investitionsvergleich sollte auf folgenden Faktoren basieren: <strong>Netto-Cashflow<\/strong>, nicht die Bruttomietzahlen oder die nominellen Steuers\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d181d0bfd0b0d0bbd18cd0bdd18f_the_residence_rezultat-1024x577.webp\" alt=\"Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro: Leitfaden f\u00fcr 2026\" class=\"wp-image-7453\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d181d0bfd0b0d0bbd18cd0bdd18f_the_residence_rezultat-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d181d0bfd0b0d0bbd18cd0bdd18f_the_residence_rezultat-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d181d0bfd0b0d0bbd18cd0bdd18f_the_residence_rezultat-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d181d0bfd0b0d0bbd18cd0bdd18f_the_residence_rezultat.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">So beginnen Sie mit der Vermietung von Immobilien in Montenegro: Schritt f\u00fcr Schritt<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Kauf einer Wohnung berechtigt nicht automatisch zu jeder Form der Vermietung. Das Verfahren h\u00e4ngt davon ab, ob die Immobilie an einen Wohnmieter vermietet oder als Touristenunterkunft angeboten wird.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00dcberpr\u00fcfen Sie den rechtlichen Status der Immobilie.<\/strong> Pr\u00fcfen Sie die eingetragene Eigentumsverh\u00e4ltnisse, die zul\u00e4ssige Nutzung, die Bauunterlagen sowie etwaige vertragliche Beschr\u00e4nkungen, die sich auf die geplante Vermietungst\u00e4tigkeit auswirken k\u00f6nnten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>W\u00e4hlen Sie das Mietmodell aus.<\/strong> Entscheiden Sie, ob Sie einen herk\u00f6mmlichen Wohnraummietvertrag abschlie\u00dfen oder eine kurzfristige Touristenunterkunft anbieten m\u00f6chten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vergewissern Sie sich, welche Registrierungsanforderungen gelten.<\/strong> Beherbergungsbetriebe m\u00fcssen in der Regel vor Aufnahme des Betriebs von der zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rde genehmigt und klassifiziert werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Legen Sie fest, wer die Immobilie verwalten soll.<\/strong> Falls eine Agentur Buchungen, die G\u00e4steanmeldung oder die Steuerabwicklung \u00fcbernimmt, sollten diese Aufgaben in einem schriftlichen Vertrag festgelegt werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Legen Sie die Methode zur Steuererkl\u00e4rung fest.<\/strong> Bitte best\u00e4tigen Sie, ob die Einkommensteuer von einem berechtigten Zahler einbehalten wird oder vom Eigent\u00fcmer \u00fcber GPPFL angegeben werden muss.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sorgen Sie gegebenenfalls f\u00fcr die Einhaltung der touristischen Vorschriften.<\/strong> \u00dcberpr\u00fcfen Sie die Verfahren zur G\u00e4steanmeldung, die Erhebung der Kurtaxe, die Buchf\u00fchrung sowie alle steuerrechtlichen Verpflichtungen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>F\u00fchren Sie Aufzeichnungen \u00fcber Einnahmen und Ausgaben.<\/strong> Bewahren Sie Mietvertr\u00e4ge, Buchungsbelege, Zahlungsbelege und Rechnungen auf, die die geltend gemachten tats\u00e4chlichen Ausgaben belegen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>J\u00e4hrliche Verpflichtungen \u00fcberpr\u00fcfen.<\/strong> Informieren Sie sich \u00fcber die GPPFL-Frist, die j\u00e4hrliche Grundsteuer, die anfallende Zusatzsteuer und etwaige Mehrwertsteuerpflichten.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Ein ausl\u00e4ndischer Eigent\u00fcmer sollte sich vor der ersten steuerpflichtigen Vermietungst\u00e4tigkeit bei der montenegrinischen Steuerbeh\u00f6rde oder einem qualifizierten lokalen Berater \u00fcber die Anforderungen hinsichtlich der steuerlichen Vertretung und Registrierung informieren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuerliche Regelungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer<\/h2>\n\n\n\n<p>Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die in Montenegro Immobilien besitzen und daraus Mieteinnahmen erzielen, unterliegen mit diesen Eink\u00fcnften der montenegrinischen Steuer. <strong>Nichtans\u00e4ssige werden auf Eink\u00fcnfte aus montenegrinischen Quellen besteuert<\/strong>, wozu auch Mieteinnahmen aus einer Immobilie geh\u00f6ren, die sich physisch im Land befindet. Diese Verpflichtung besteht unabh\u00e4ngig davon, wo der Eigent\u00fcmer wohnt, wo sein Bankkonto gef\u00fchrt wird oder wie die Mietzahlungen \u00fcberwiesen werden.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Der steuerliche Wohnsitz ist nicht mit der Staatsangeh\u00f6rigkeit oder dem Besitz von Immobilien gleichzusetzen.<\/strong> Der Besitz einer Wohnung in Kotor macht Sie noch nicht zu einer in Montenegro steuerlich ans\u00e4ssigen Person. Die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit wird anhand rechtlicher Kriterien bestimmt \u2013 in erster Linie anhand der Anzahl der im Land verbrachten Tage und des Ortes, an dem der Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt. Ein nur begrenzter Aufenthalt in Montenegro kann zwar gegen eine montenegrinische Steuerans\u00e4ssigkeit sprechen, doch die Steuerans\u00e4ssigkeit in einem anderen Land h\u00e4ngt von den dort geltenden Vorschriften und etwaigen Steuerabkommen ab \u2013 sie l\u00e4sst sich nicht allein anhand der Abwesenheit aus Montenegro bestimmen. Wenn Sie l\u00e4ngere Aufenthalte in Betracht ziehen, die sich auf Ihren Status auswirken k\u00f6nnten, ist dies eine gesonderte Frage, die einer spezifischen rechtlichen Beratung bedarf. Hintergrundinformationen dazu, wie sich Wohnsitz, Immobilienbesitz und Einwanderungsstatus nach montenegrinischem Recht gegenseitig beeinflussen, finden Sie unter \u201c<a href=\"\/de\/all\/obtaining-a-residence-permit-in-montenegro-by-purchasing-real-estate-2026\/\" target=\"_blank\">Aufenthaltsgenehmigung f\u00fcr Immobilien in Montenegro<\/a>\u201c. Der Besitz einer Aufenthaltserlaubnis begr\u00fcndet f\u00fcr sich genommen noch keinen steuerlichen Wohnsitz \u2013 beide Bereiche unterliegen unterschiedlichen rechtlichen Rahmenbedingungen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Die 183-Tage-Regel:<\/strong> Nach den montenegrinischen Vorschriften zur steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit kann eine nat\u00fcrliche Person als steuerlich ans\u00e4ssig gelten, wenn sie sich im betreffenden Steuerjahr mindestens 183 Tage in Montenegro aufh\u00e4lt. Auch der Wohnsitz oder der Mittelpunkt der pers\u00f6nlichen und wirtschaftlichen Interessen kann die Ans\u00e4ssigkeit begr\u00fcnden, sodass ein Aufenthalt von weniger als 183 Tagen nicht automatisch den Status als Nichtans\u00e4ssiger garantiert. Ein geltendes Doppelbesteuerungsabkommen kann die endg\u00fcltige Feststellung beeinflussen.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Der Besitz einer Mietimmobilie im Ausland bedeutet nicht automatisch, dass Sie dort steuerlich ans\u00e4ssig sind \u2013 oder dass Ihre Steuerpflichten im Heimatland entfallen.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Ausl\u00e4ndische Immobilienbesitzer, die nicht in Deutschland ans\u00e4ssige Steuerpflichtige sind, k\u00f6nnen zus\u00e4tzlichen <strong>Anforderungen an die steuerliche Vertretung und Registrierung<\/strong> gem\u00e4\u00df dem montenegrinischen Steuerverwaltungsgesetz. Ob ein Vertreter bestellt werden muss und innerhalb welcher Frist dies zu geschehen hat, h\u00e4ngt von den geltenden gesetzlichen Bestimmungen und den Umst\u00e4nden des Eigent\u00fcmers ab. Kl\u00e4ren Sie diese Anforderungen bitte mit der montenegrinischen Steuerverwaltung oder einem qualifizierten lokalen Steuerberater ab.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Doppelbesteuerung<\/strong> ist ein echtes Problem f\u00fcr ausl\u00e4ndische Immobilienbesitzer. Wenn Sie in einem anderen Land steuerlich ans\u00e4ssig sind, hat dieses Land m\u00f6glicherweise ebenfalls das Recht, Ihr weltweites Einkommen zu besteuern, einschlie\u00dflich der in Montenegro erzielten Mieteinnahmen. Montenegro hat mit einer Reihe von L\u00e4ndern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) unterzeichnet. Diese Abkommen sehen in der Regel einen Mechanismus vor, um eine Doppelbesteuerung desselben Einkommens zu vermeiden \u2013 meist durch eine Steuergutschrift oder eine Steuerbefreiung \u2013, doch die konkreten Regelungen unterscheiden sich je nach Abkommen und den innerstaatlichen Vorschriften des jeweiligen Landes. Ein Doppelbesteuerungsabkommen hebt Ihre Verpflichtungen im Heimatland nicht automatisch auf; es legt fest, wie diese mit den in Montenegro gezahlten Steuern zusammenwirken.<\/p>\n\n\n\n<p>Eigent\u00fcmer, die Mieteinnahmen auf ein ausl\u00e4ndisches Bankkonto erhalten, ihre Immobilien \u00fcber eine lokale Agentur aus der Ferne verwalten oder internationale Plattformen nutzen, m\u00fcssen dieselben Dokumentationsstandards einhalten wie diejenigen, die ihre Immobilien direkt verwalten. Steuerpflichten in Montenegro ergeben sich aus der Einkommensquelle und nicht davon, wie oder wo die Zahlungen eingehen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Einreichung der Steuererkl\u00e4rung und Zahlung der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Einkommensteuererkl\u00e4rung in Montenegro wird mithilfe des <strong>GPPFL-Formular<\/strong> (Godi\u0161nja prijava poreza na dohodak fizi\u010dih lica \u2013 J\u00e4hrliche Einkommensteuererkl\u00e4rung f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen). Dieses Formular wird in der Regel zur Meldung von Mieteinnahmen verwendet, bei denen keine Quellensteuer einbehalten wurde \u2013 das hei\u00dft, wenn der Vermieter f\u00fcr die Erkl\u00e4rung und die direkte Zahlung der Steuer verantwortlich ist.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wer reicht den Antrag ein:<\/strong> Wenn Sie als Einzelunternehmer Miete direkt von einer Privatperson erhalten, obliegt die Pflicht zur Steuererkl\u00e4rung und -zahlung in der Regel Ihnen selbst im Rahmen der j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rung. Wird die Miete hingegen von einem <strong>montenegrinische juristische Person oder Unternehmer<\/strong> Wenn der Zahler als Quellensteuerpflichtiger auftritt, wird die Steuer in der Regel bei der Zahlung einbehalten; dieser Zahler befolgt das geltende Meldeverfahren f\u00fcr Quellensteuern, und der Vermieter muss diese Eink\u00fcnfte m\u00f6glicherweise nicht separat \u00fcber eine GPPFL-Erkl\u00e4rung angeben. Das anzuwendende Verfahren h\u00e4ngt vom Status des Zahlers und der Art der Zahlung ab \u2013 pr\u00fcfen Sie, welches Verfahren in Ihrem Fall gilt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wer muss die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen erkl\u00e4ren und zahlen?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Mietlage<\/th><th>Wer k\u00fcmmert sich normalerweise um die Einkommensteuer?<\/th><th>Wichtigster Compliance-Punkt<\/th><\/tr><tr><td>Privatvermieter, der an eine Privatperson vermietet<\/td><td>Vermieter<\/td><td>Die j\u00e4hrliche Selbstauskunft im Rahmen des GPPFL gilt in der Regel<\/td><\/tr><tr><td>Einzelner Vermieter, der an ein berechtigte montenegrinisches Unternehmen oder einen berechtigten montenegrinischen Unternehmer vermietet<\/td><td>Quellensteuerpflichtiger<\/td><td>Der Zahler berechnet, beh\u00e4lt in der Regel die Steuer ein und meldet sie<\/td><\/tr><tr><td>Vermietung an Touristen \u00fcber eine internationale Buchungsplattform<\/td><td>H\u00e4ngt von der konkreten Zahlungs- und Einbehaltungsregelung ab<\/td><td>Gehen Sie nicht davon aus, dass die Plattform die montenegrinische Einkommensteuer bereits abgef\u00fchrt hat.<\/td><\/tr><tr><td>Im Ausland ans\u00e4ssiger Vermieter ohne Abzugsverpflichteten<\/td><td>Vermieter, vorbehaltlich der geltenden Vertretungsvorschriften<\/td><td>Steuerliche Registrierung, Anforderungen an den Vertreter und j\u00e4hrliche Steuererkl\u00e4rung best\u00e4tigen<\/td><\/tr><tr><td>Mieteinnahmen eines montenegrinischen Unternehmens<\/td><td>Unternehmen<\/td><td>Anstelle der Regelung f\u00fcr private Vermieter gelten die Vorschriften zur Unternehmensbesteuerung und zur Rechnungslegung<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Das ist wichtig:<\/strong> Dies ist eine allgemeine Anleitung. Das genaue Verfahren zur Einreichung h\u00e4ngt von der Rechtsform des Vermieters und des Zahlers, der Art der Transaktion sowie den geltenden Quellensteuerbestimmungen ab.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Regul\u00e4re Einreichungs- und Zahlungsfrist:<\/strong> Die GPPFL-Erkl\u00e4rung und die Steuerzahlung sind in der Regel f\u00e4llig bis zum <strong>30. April<\/strong> des Jahres, das auf das Einkommensjahr folgt. Eink\u00fcnfte aus dem Jahr 2025 m\u00fcssten normalerweise bis zum 30. April 2026 gemeldet und gezahlt werden. Die <a href=\"https:\/\/www.gov.me\/clanak\/podnesite-godisnju-prijavu-poreza-na-dohodak-fizickih-lica-do-30aprila\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Steuerverwaltung von Montenegro<\/a> ver\u00f6ffentlicht j\u00e4hrlich Leitlinien zu dem Verfahren und den Fristen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Verl\u00e4ngerung der Abgabefrist f\u00fcr das Steuerjahr 2025 bis 2026:<\/strong> Speziell f\u00fcr das Steuerjahr 2025 hat die Steuerverwaltung die <strong>Frist f\u00fcr die Einreichung der GPPFL-Erkl\u00e4rung bis zum 30. Mai 2026<\/strong>. Allerdings ist die <strong>Die Zahlungsfrist blieb der 30. April 2026.<\/strong>. Das bedeutet, dass Steuerzahler, die ihre Steuererkl\u00e4rung versp\u00e4tet eingereicht haben, diese noch bis zum 30. Mai einreichen konnten; diejenigen jedoch, die Steuern schuldeten und diese nach dem 30. April gezahlt haben, m\u00fcssen m\u00f6glicherweise mit den Folgen einer versp\u00e4teten Zahlung rechnen. Hierbei handelte es sich um eine vor\u00fcbergehende Verwaltungsma\u00dfnahme \u2013 nicht um eine dauerhafte \u00c4nderung der Standardvorschriften \u2013 und es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass sie auch in den kommenden Jahren gilt. Die <a href=\"https:\/\/www.gov.me\/clanak\/rok-za-predaju-gppfl-prijava\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Offizielle Mitteilung der Steuerverwaltung<\/a> legt die konkreten Bedingungen dieser Verl\u00e4ngerung fest.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wo ist der Antrag einzureichen:<\/strong> F\u00fcr Eink\u00fcnfte aus dem Jahr 2025 hat die Steuerverwaltung vorgeschrieben, dass Eink\u00fcnfte aus selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit \u00fcber das IRMS (Integrated Revenue Management System) eingereicht werden m\u00fcssen, w\u00e4hrend f\u00fcr andere Einkunftsarten, einschlie\u00dflich Eink\u00fcnfte aus Vermietung und Verpachtung, eine Einreichung in Papierform zul\u00e4ssig ist. Pr\u00fcfen Sie, welcher Einreichungsweg f\u00fcr Ihre Einkunftsart und Ihren Status verf\u00fcgbar ist \u2013 dies kann variieren. Nichtans\u00e4ssige mit einem Steuervertreter koordinieren die Einreichung in der Regel \u00fcber diesen Vertreter.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Praktische Checkliste f\u00fcr die Meldung von Mieteinnahmen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Eigentumsnachweis (Urkunde oder eingetragener Eigentumsnachweis, der das Eigentum an der Immobilie best\u00e4tigt)<\/li>\n\n\n\n<li>Mietvertrag (Miet- oder Beherbergungsvertrag)<\/li>\n\n\n\n<li>Nachweise \u00fcber Mietzahlungen (Kontoausz\u00fcge, \u00dcberweisungsbest\u00e4tigungen oder Auszahlungsnachweise von Plattformen)<\/li>\n\n\n\n<li>Kostenrechnungen und Belege, sofern tats\u00e4chlich angefallene, belegte Kosten geltend gemacht werden<\/li>\n\n\n\n<li>Registrierung der Beherbergungsbetriebe und gegebenenfalls Kategoriebescheinigung<\/li>\n\n\n\n<li>Angaben zur Steueridentifikation sowie \u2013 bei Nichtans\u00e4ssigen \u2013 Angaben zum bestellten Steuervertreter<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Nicht jeder Punkt auf dieser Liste ist in jeder Situation erforderlich \u2013 welche Unterlagen Sie ben\u00f6tigen, h\u00e4ngt von Ihrem Mietmodell, Ihrem Aufenthaltsstatus und der Art der Kostenabrechnung ab. Diese Checkliste dient als Leitfaden zur Vorbereitung und stellt keine verbindlichen rechtlichen Vorgaben dar. Kl\u00e4ren Sie die konkreten Anforderungen vor der Einreichung mit dem Finanzamt oder einem Berater vor Ort ab.<\/p>\n\n\n\n<p>Es ist weitaus einfacher, w\u00e4hrend des gesamten Vermietungsjahres klare und vollst\u00e4ndige Aufzeichnungen zu f\u00fchren, als die Unterlagen erst zum Zeitpunkt der Steuererkl\u00e4rung zusammenzustellen. Auszahlungen \u00fcber Plattformen, direkte \u00dcberweisungen und alle Barzahlungen sollten einheitlich erfasst werden.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"577\" src=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0bed184d0b8d181_the_residence_rezultat-1-1024x577.webp\" alt=\"Einkommensteuer auf Mieteinnahmen in Montenegro: Leitfaden f\u00fcr 2026\" class=\"wp-image-7452\" srcset=\"https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0bed184d0b8d181_the_residence_rezultat-1-1024x577.webp 1024w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0bed184d0b8d181_the_residence_rezultat-1-300x169.webp 300w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0bed184d0b8d181_the_residence_rezultat-1-18x10.webp 18w, https:\/\/residence-estate.me\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/d0bed184d0b8d181_the_residence_rezultat-1.webp 1300w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Airbnb, Booking.com und Kurtaxen<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Ver\u00f6ffentlichung einer Unterkunft auf Airbnb, Booking.com oder einer \u00e4hnlichen Plattform ersetzt nicht die Verpflichtung zur Einhaltung des montenegrinischen Steuerrechts. Die Registrierung auf der Plattform ist eine gesch\u00e4ftliche Vereinbarung zwischen Ihnen und der Plattform; sie hat keine rechtlichen Auswirkungen auf Ihre Verpflichtungen gegen\u00fcber der Steuerbeh\u00f6rde von Montenegro.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kategorisierung der Unterk\u00fcnfte:<\/strong> Kurzfristige Ferienvermietungen m\u00fcssen bei der \u00f6rtlichen Gemeinde oder der zust\u00e4ndigen Beh\u00f6rde registriert und klassifiziert werden, bevor die Immobilie rechtm\u00e4\u00dfig als Ferienunterkunft betrieben werden darf. Dies ist ein von der steuerlichen Registrierung getrenntes Verwaltungsverfahren, das sich sowohl auf Ihren Compliance-Status als auch auf Ihren Anspruch auf etwaige erh\u00f6hte Pauschalabz\u00fcge auswirkt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>G\u00e4steregistrierung:<\/strong> Anbieter von Touristenunterk\u00fcnften m\u00fcssen ausl\u00e4ndische G\u00e4ste in der Regel innerhalb von <strong>12 Stunden<\/strong> der Ankunft oder Abreise unter Einhaltung des vorgeschriebenen Verfahrens \u00fcber das entsprechende System, die \u00f6rtliche Tourismusorganisation oder die Polizei. Hierbei handelt es sich um eine fortlaufende betriebliche Verpflichtung f\u00fcr jeden Aufenthalt und nicht um eine einmalige Anmeldung. Informieren Sie sich vor Aufnahme des Betriebs \u00fcber die aktuellen \u00f6rtlichen Meldevorschriften.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Kurtaxe (Aufenthaltssteuer):<\/strong> Eine Kurtaxe wird in der Regel auf bestimmte touristische Aufenthalte erhoben, vorbehaltlich der in den geltenden Rechtsvorschriften festgelegten Befreiungen und Erm\u00e4\u00dfigungen. Der Gastgeber sollte sich bei der Gemeinde oder der \u00f6rtlichen Tourismusorganisation \u00fcber die entsprechenden G\u00e4stekategorien, die \u00f6rtlichen S\u00e4tze und die Erhebungsvorschriften informieren. Diese Geb\u00fchr betr\u00e4gt <strong>unabh\u00e4ngig von der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/strong> \u2014 sie wird von den G\u00e4sten eingezogen und nicht aus dem Einkommen des Eigent\u00fcmers bezahlt \u2014 doch der Gastgeber tr\u00e4gt die administrative Verantwortung f\u00fcr deren Einziehung und Abf\u00fchrung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel \u2013 Kurtaxe in Tivat:<\/strong> Nach Angaben des Tourismusverbands von Tivat betr\u00e4gt die Kurtaxe 1 \u20ac pro Person und Tag. Kinder unter 12 Jahren sind davon befreit, w\u00e4hrend Besucher im Alter von 12 bis 18 Jahren 0,50 \u20ac pro Tag zahlen.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei einem Aufenthalt von zwei Erwachsenen \u00fcber sieben abrechnungspflichtige Tage w\u00fcrde die Kurtaxe beispielsweise 14 \u20ac betragen. Diese wird getrennt von der Einkommensteuer des Vermieters erhoben.<\/p>\n\n\n\n<p>Vor der Aufnahme von G\u00e4sten sollten die Tarife, Ausnahmeregelungen und Verwaltungsvorschriften der jeweiligen Gemeinde \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Auszahlungen \u00fcber die Plattform und Dokumentation:<\/strong> Eink\u00fcnfte, die \u00fcber internationale Plattformen erzielt werden, gelten weiterhin als Mieteinnahmen aus montenegrinischen Quellen und m\u00fcssen entsprechend angegeben werden. Bank\u00fcberweisungen von Airbnb oder Booking.com best\u00e4tigen den erhaltenen Betrag, Sie m\u00fcssen jedoch zus\u00e4tzlich Belege aufbewahren, aus denen die zugrunde liegenden Buchungen, Termine und Preise hervorgehen.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Auszahlungen \u00fcber Plattformen sind kein Ersatz f\u00fcr ordnungsgem\u00e4\u00df dokumentierte Mieteinnahmen und Steuerunterlagen.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p><strong>Plattformprovisionen:<\/strong> Die von den Plattformen erhobenen Geb\u00fchren verringern den Betrag, den Sie tats\u00e4chlich erhalten. Wenn Sie tats\u00e4chlich angefallene, belegte Ausgaben geltend machen, k\u00f6nnen Plattformprovisionen m\u00f6glicherweise als abzugsf\u00e4hig gelten. Wenn Sie den pauschalen Freibetrag in Anspruch nehmen, spielen die tats\u00e4chlichen Provisionen bei der Berechnung keine Rolle \u2013 der feste Prozentsatz ber\u00fccksichtigt bereits Kosten dieser Art.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Mehrwertsteuer und die 30.000-Euro-Grenze:<\/strong> Die allgemeine Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle in Montenegro liegt bei 30.000 \u20ac relevantem Umsatz in den vorangegangenen 12 Monaten. Der Standard-Umsatzsteuersatz betr\u00e4gt 21%, w\u00e4hrend bestimmte qualifizierte Dienstleistungen im Gastgewerbe und in der Beherbergungsbranche gem\u00e4\u00df den im Jahr 2026 geltenden Vorschriften einem erm\u00e4\u00dfigten Satz von 15% unterliegen.<\/p>\n\n\n\n<p>Allerdings muss zwischen gew\u00f6hnlichen Wohnraummietvertr\u00e4gen und steuerpflichtigen Beherbergungsleistungen unterschieden werden. Der Schwellenwert bedeutet nicht, dass jeder einzelne Vermieter automatisch mehrwertsteuerpflichtig wird, sobald er 30.000 \u20ac an Wohnraummieteinnahmen erzielt. Zun\u00e4chst m\u00fcssen die Einstufung der T\u00e4tigkeit, die Art der Leistungen und der Steuerpflichtigenstatus des Eigent\u00fcmers gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Eigent\u00fcmer, die Beherbergungsbetriebe, mehrere Mieteinheiten oder ein Unternehmen betreiben, das Beherbergungsdienstleistungen erbringt, sollten einen individuellen Umsatzsteuerbescheid einholen, bevor sie sich auf eine Befreiung berufen oder einen erm\u00e4\u00dfigten Steuersatz anwenden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sonstige Kosten, die sich auf das Nettoergebnis auswirken<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Einkommensteuer auf Mieteinnahmen ist ein Bestandteil der Gesamtkosten f\u00fcr den Besitz und den Betrieb einer Mietimmobilie in Montenegro. Um ein genaues Bild der Nettorendite zu erhalten, m\u00fcssen mehrere weitere Abgaben und Aufwendungen separat ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Grundsteuern \u00fcber den gesamten Eigentumszyklus hinweg<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>B\u00fchne<\/th><th>Hauptsteuer<\/th><th>Allgemeine Regelung f\u00fcr 2026<\/th><\/tr><tr><td>Der Kauf einer Bestandsimmobilie<\/td><td>Grunderwerbsteuer<\/td><td>Gestaffelte Steuers\u00e4tze von 3% bis 6%, abh\u00e4ngig vom steuerpflichtigen Wert<\/td><\/tr><tr><td>Kauf einer f\u00f6rderf\u00e4higen Neubauimmobilie<\/td><td>Mehrwertsteuer<\/td><td>Die geltende Mehrwertsteuerregelung f\u00fcr die Erstlieferung muss \u00fcberpr\u00fcft werden; Standardsatz 21%<\/td><\/tr><tr><td>Immobilienbesitz<\/td><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Allgemeiner gesetzlicher Rahmen von 0,25%\u20131% des gesch\u00e4tzten Immobilienwerts, vorbehaltlich \u00f6rtlicher Vorschriften<\/td><\/tr><tr><td>Mieteinnahmen als Privatperson<\/td><td>Einkommensteuer<\/td><td>15% steuerpflichtige Mieteinnahmen nach zul\u00e4ssigen Abz\u00fcgen<\/td><\/tr><tr><td>Betrieb einer anerkannten Beherbergungseinrichtung<\/td><td>Touristengeb\u00fchren und ggf. Mehrwertsteuer<\/td><td>Unterschiedliche Regeln je nach Aktivit\u00e4t und Registrierung<\/td><\/tr><tr><td>Verkauf einer Immobilie mit steuerpflichtigem Gewinn<\/td><td>Kapitalertragssteuer<\/td><td>In der Regel 15% steuerpflichtiger Gewinn, vorbehaltlich geltender Freibetr\u00e4ge<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Steuerliche Absetzbarkeit versus Cashflow-Aufwendungen:<\/strong> Nicht alle Anschaffungs- oder Betriebskosten sind f\u00fcr Zwecke der Einkommensteuer abzugsf\u00e4hig. Bei Anwendung des Pauschalabzugs werden die tats\u00e4chlichen Kosten nicht erneut einzeln aufgef\u00fchrt. Bei der dokumentierten Methode der tats\u00e4chlichen Ausgaben h\u00e4ngt die Abzugsf\u00e4higkeit von Reparaturen, Versicherungen, Nebenkosten, Verwaltungsgeb\u00fchren und anderen Kosten von ihrer Art, ihrem Zusammenhang mit den Mieteinnahmen und den entsprechenden Belegen ab. Lassen Sie die einzelnen Ausgabenkategorien von einem qualifizierten montenegrinischen Steuerberater pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<p>Die h\u00e4ufigste Ursache f\u00fcr Verwirrung ist die Verwechslung von <strong>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/strong> (eine j\u00e4hrliche Einkommensteuer auf die erzielten Mieteinnahmen) mit <strong>j\u00e4hrliche Grundsteuer<\/strong> (eine wiederkehrende Abgabe auf Immobilienbesitz, die unabh\u00e4ngig davon zu entrichten ist, ob die Immobilie Ertr\u00e4ge erzielt). Es handelt sich dabei um zwei v\u00f6llig getrennte Verpflichtungen mit unterschiedlichen Bemessungsgrundlagen und unterschiedlichen Zahlungsmodalit\u00e4ten. Siehe \u201c<a href=\"https:\/\/claude.ai\/all\/montenegro-property-taxes-a-practical-guide-for-buyers\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Grundsteuern in Montenegro<\/a>\u201d\u2026\u201c f\u00fcr eine vollst\u00e4ndige Aufschl\u00fcsselung der mit dem Eigentum verbundenen Steuern.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Kosten<\/th><th>Wann dies gilt<\/th><th>Wer kommt normalerweise f\u00fcr die Kosten auf?<\/th><th>Wird dies bei der Berechnung der Einkommensteuer ber\u00fccksichtigt?<\/th><th>Wichtiger Aspekt<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Einkommensteuer auf Mieteinnahmen<\/td><td>Wenn Mieteinnahmen eingehen<\/td><td>Eigent\u00fcmer (oder von einem gewerblichen Mieter einbehalten)<\/td><td>k. A. \u2013 das ist die Steuer selbst<\/td><td>15% auf die Steuerbemessungsgrundlage nach Abz\u00fcgen<\/td><\/tr><tr><td>Kommunaler Zuschlag<\/td><td>Neben der Einkommensteuer<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Berechnet auf der Grundlage des Einkommensteuerbetrags<\/td><td>Der Tarif betr\u00e4gt je nach Gemeinde 13% oder 15%.<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer<\/td><td>Jedes Jahr<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nein<\/td><td>Unabh\u00e4ngig von der Mietsteuer; auf der Grundlage des Immobilienwerts<\/td><\/tr><tr><td>Kurtaxe (Aufenthaltssteuer)<\/td><td>F\u00fcr kurzfristige Touristen<\/td><td>Von den G\u00e4sten eingezogen, vom Gastgeber \u00fcberwiesen<\/td><td>Nein<\/td><td>Wird pro \u00dcbernachtung erhoben und an die Gemeinde abgef\u00fchrt<\/td><\/tr><tr><td>Verwaltungsgeb\u00fchren<\/td><td>Wenn ein Manager oder eine Agentur beauftragt wird<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nur bei Geltendmachung tats\u00e4chlich angefallener, belegter Ausgaben<\/td><td>Ein erheblicher Kostenfaktor bei der Vermietung in abgelegenen Gegenden oder im Tourismusbereich<\/td><\/tr><tr><td>Wartung und Reparaturen<\/td><td>Laufend<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nur bei Geltendmachung tats\u00e4chlich angefallener, belegter Ausgaben<\/td><td>Um abzugsf\u00e4hig zu sein, m\u00fcssen die Ausgaben in Rechnung gestellt und dokumentiert werden.<\/td><\/tr><tr><td>Versicherung<\/td><td>Laufend<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nur bei Geltendmachung tats\u00e4chlich angefallener, belegter Ausgaben<\/td><td>Ein Betriebsaufwand; die Abzugsf\u00e4higkeit f\u00fcr Einkommensteuerzwecke muss anhand der gesetzlichen Aufwandsvorschriften und der entsprechenden Belege \u00fcberpr\u00fcft werden<\/td><\/tr><tr><td>Nebenkosten w\u00e4hrend der Leerstandszeit<\/td><td>Wenn eine Immobilie unbewohnt ist<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nein<\/td><td>Wirkt sich auf den Netto-Cashflow aus, jedoch nicht auf das zu versteuernde Einkommen<\/td><\/tr><tr><td>Mehrwertsteuer (falls zutreffend)<\/td><td>Wenn eine T\u00e4tigkeit eine Umsatzsteuerregistrierung ausl\u00f6st<\/td><td>Eigent\u00fcmer<\/td><td>Nein \u2013 gesonderte Verpflichtung zur Einhaltung der Vorschriften<\/td><td>Erfordert eine individuelle rechtliche Pr\u00fcfung<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Tats\u00e4chliche Ausgaben k\u00f6nnen die Steuerbemessungsgrundlage nur dann mindern, wenn sie die gesetzlichen Voraussetzungen hinsichtlich der Abzugsf\u00e4higkeit und der Nachweispflicht gem\u00e4\u00df dem montenegrinischen Einkommensteuergesetz erf\u00fcllen. Der pauschale normative Freibetrag ist ein fester Prozentsatz, der die Einzelaufstellung ersetzt \u2013 er wirkt sich nicht gesondert auf Verwaltungsgeb\u00fchren oder Versicherungskosten aus.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Beispiel: Wie viel Mieteinnahmen bleiben einem Eigent\u00fcmer tats\u00e4chlich?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Nehmen wir eine Wohnung, die f\u00fcr 200.000 \u20ac gekauft und langfristig f\u00fcr 900 \u20ac pro Monat vermietet wurde. Es handelt sich hierbei um ein hypothetisches Cashflow-Modell, nicht um eine Sch\u00e4tzung der Marktmiete oder eine garantierte Rendite.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Artikel<\/th><th>Jahresbetrag<\/th><\/tr><tr><td>Bruttomieteinnahmen (12 \u00d7 900 \u20ac)<\/td><td>\u20ac10,800<\/td><\/tr><tr><td>Standard-Kostenabzug f\u00fcr die Steuerberechnung (30%)<\/td><td>\u20ac3,240<\/td><\/tr><tr><td>Steuerpflichtige Mieteinnahmen<\/td><td>\u20ac7,560<\/td><\/tr><tr><td>Einkommensteuer (15%)<\/td><td>\u20ac1,134<\/td><\/tr><tr><td>Beispiel f\u00fcr einen kommunalen Zuschlag (13%)<\/td><td>\u20ac147.42<\/td><\/tr><tr><td>Einkommensteuer und Zusatzsteuer insgesamt<\/td><td>\u20ac1,281.42<\/td><\/tr><tr><td>Immobilienverwaltung (Beispiel)<\/td><td>\u20ac1,080<\/td><\/tr><tr><td>Wartung und Reparaturen (beispielhaft)<\/td><td>\u20ac600<\/td><\/tr><tr><td>Versicherung (Beispiel)<\/td><td>\u20ac200<\/td><\/tr><tr><td>J\u00e4hrliche Grundsteuer (Beispiel)<\/td><td>\u20ac600<\/td><\/tr><tr><td><strong>J\u00e4hrlicher Cashflow nach den aufgef\u00fchrten Aufwendungen und Steuern<\/strong><\/td><td><strong>\u20ac7,038.58<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Bruttomietrendite:<\/strong> \u20ac10,800 \/ \u20ac200,000 = 5.40%.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cashflow-Rendite nach Abzug der aufgef\u00fchrten Kosten und Steuern:<\/strong> 7.038,58 \u20ac \/ 200.000 \u20ac = ca. 3,52%.<\/p>\n\n\n\n<p>Das Modell geht von 12 Monaten bezahlter Miete und keiner Leerstandszeit aus. Nicht ber\u00fccksichtigt werden Anschaffungskosten, Finanzierungskosten, gr\u00f6\u00dfere Instandhaltungsma\u00dfnahmen sowie etwaige zus\u00e4tzliche Steuern im Wohnsitzland des Eigent\u00fcmers. Die hier ausgewiesenen tats\u00e4chlichen Aufwendungen verringern den Cashflow, werden jedoch nicht erneut von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen, da bei der Berechnung der Standard-Aufwandsabzug 30% zugrunde gelegt wird.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>Sind Sie auf der Suche nach einer Mietwohnung in Montenegro?<\/strong> \u201eThe Residence\u201c kann Ihnen dabei helfen, Standorte und Immobilienarten auf der Grundlage Ihrer geplanten Vermietungsstrategie, Ihres Budgets und Ihrer Pr\u00e4ferenzen hinsichtlich der Verwaltung zu bewerten. <a href=\"\/de\/quiz\/\" target=\"_blank\">Finden Sie Immobilien, die zu Ihren Pl\u00e4nen passen.<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fehler bei der Vermietungssteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Im Folgenden werden m\u00f6gliche Fehler bei der Einhaltung der Vorschriften aufgef\u00fchrt, die ausl\u00e4ndische Immobilienbesitzer vermeiden sollten, wenn sie sich zum ersten Mal mit der montenegrinischen Mietsteuer befassen. F\u00fcr jeden dieser Fehler gibt es eine praktische Abhilfe.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verwendung des Referenzzinssatzes 15% bei Anlageberechnungen.<\/strong> Bevor Sie die Nettorenditen sch\u00e4tzen, berechnen Sie die Steuerbemessungsgrundlage unter Ber\u00fccksichtigung der geltenden Aufwandsabz\u00fcge und beziehen Sie die kommunale Zusatzsteuer mit ein. Beispielsweise k\u00f6nnen sich die Einkommensteuer und die kommunale Zusatzsteuer auf gew\u00f6hnliche Wohnmieteinnahmen bei einem Pauschalabzug von 30% und einer beispielhaften Zusatzsteuer von 13% auf insgesamt 11,865% der Bruttoeinnahmen belaufen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ohne Ber\u00fccksichtigung der kommunalen Zusatzsteuer.<\/strong> Viele Eigent\u00fcmer konzentrieren sich auf den Wert von 15% und \u00fcbersehen dabei den darauf aufgeschlagenen Zuschlag. In Podgorica und Cetinje betr\u00e4gt der Satz 15% der festgesetzten Steuer; in den meisten anderen Gemeinden liegt er bei 13%. Bei einem bescheidenen Einkommen ist das zwar kein gro\u00dfer Betrag, aber er muss in die Berechnung einbezogen werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unter der Annahme, dass der Abzug gem\u00e4\u00df 70% automatisch gilt.<\/strong> F\u00fcr den Tarif 70% sind sowohl ein berechtigender Vertrag mit einem Reiseb\u00fcro oder einer lokalen Tourismusorganisation als auch eine durchschnittliche j\u00e4hrliche Belegungsdauer von mindestens 60 Tagen erforderlich. Er gilt nicht f\u00fcr Unterk\u00fcnfte, die informell verwaltet oder lediglich auf einer Buchungsplattform gelistet sind. Die Anwendung dieses Tarifs ohne nachgewiesene Berechtigung f\u00fchrt zu einer falschen Abrechnung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Das Vers\u00e4umnis, Ausgabenbelege aufzubewahren.<\/strong> Wenn Sie beabsichtigen, tats\u00e4chlich angefallene und belegte Ausgaben geltend zu machen, m\u00fcssen die entsprechenden Belege zum Zeitpunkt der Einreichung vorliegen. Quittungen, Rechnungen und Vertr\u00e4ge k\u00f6nnen nicht r\u00fcckwirkend zur Zufriedenheit der Steuerverwaltung nachgestellt werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Verwechslung der Einkommensteuer auf Mieteinnahmen mit der j\u00e4hrlichen Grundsteuer.<\/strong> Es handelt sich hierbei um zwei getrennte gesetzliche Verpflichtungen. Die Erf\u00fcllung der einen gilt nicht als Erf\u00fcllung der anderen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nichtregistrierung von Beherbergungsbetrieben.<\/strong> Der Betrieb einer Kurzzeitvermietung ohne Registrierung in einer Kategorie kann sich auf Ihren rechtlichen Status, Ihren Anspruch auf erh\u00f6hte Pauschalabz\u00fcge und Ihre F\u00e4higkeit zur korrekten Abf\u00fchrung der Kurtaxe auswirken.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Die Annahme, dass ein ausl\u00e4ndisches Bankkonto die Steuerpflicht aufhebt.<\/strong> Montenegro besteuert Mieteinnahmen an der Quelle. Ob die Miete auf ein deutsches, britisches oder ein Konto in den Vereinigten Arabischen Emiraten \u00fcberwiesen wird, hat keinen Einfluss auf Ihre steuerlichen Verpflichtungen hier.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Die Frist f\u00fcr die Einreichung mit der Zahlungsfrist verwechseln.<\/strong> In normalen Jahren fallen beide Termine auf den 30. April. Im Jahr 2026 wurde die Abgabefrist f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rungen des Jahres 2025 bis zum 30. Mai verl\u00e4ngert \u2013 die Zahlungsfrist blieb jedoch der 30. April. Eine versp\u00e4tete Zahlung hat andere Konsequenzen als eine versp\u00e4tete Abgabe.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Berechnung der Renditen ohne Ber\u00fccksichtigung von Leerst\u00e4nden und Verwaltungskosten.<\/strong> Der Netto-Cashflow muss Zeiten ohne Mieter, Plattformprovisionen, Verwaltungsgeb\u00fchren, Instandhaltungskosten und Versicherungsbeitr\u00e4ge abfedern. Eine Bruttorendite sagt nur sehr wenig \u00fcber die tats\u00e4chlichen Ertr\u00e4ge aus.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Eine Immobilie in Montenegro kaufen, um Mieteinnahmen zu erzielen?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Entscheiden Sie sich nicht allein aufgrund der in Anzeigen angegebenen Mietrenditen f\u00fcr eine Wohnung. Vergleichen Sie Lage, Objektunterlagen, Verwaltungskosten und Ihre geplante Nutzung, bevor Sie sich festlegen.<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"\/de\/quiz\/\" target=\"_blank\">Machen Sie den Immobilienauswahl-Test<\/a><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Abschlie\u00dfende Gedanken<\/h2>\n\n\n\n<p>Die entscheidende Frage f\u00fcr einen Immobilienk\u00e4ufer ist nicht nur, wie hoch die Mieteinkommenssteuer in Montenegro ist, sondern auch, wie sich diese Steuer auf den j\u00e4hrlichen Cashflow auswirkt, nachdem Leerstand, Verwaltungskosten, Grundsteuer und sonstige Betriebskosten abgezogen wurden. Vergleichen Sie vor dem Kauf verschiedene Vermietungsstrategien anhand realistischer Ertragsannahmen, pr\u00fcfen Sie, welche Abz\u00fcge geltend gemacht werden k\u00f6nnen, und kl\u00e4ren Sie die Meldepflichten f\u00fcr Ihre Eigent\u00fcmerstruktur.<\/p>\n\n\n\n<p>Bevor Sie sich f\u00fcr eine Vermietungsstrategie entscheiden, sollten Sie Ihre konkrete Situation mit einem qualifizierten montenegrinischen Steuerberater oder Finanzberater besprechen. Die individuellen Umst\u00e4nde, die Art der Vermietungsvereinbarung und die Lage der Immobilie beeinflussen die endg\u00fcltigen Zahlen.<\/p>\n\n\n\n<p>Einen umfassenderen \u00dcberblick \u00fcber den Kaufprozess finden Sie unter \u201c<a href=\"\/de\/all\/how-to-buy-property-in-montenegro\/\" target=\"_blank\">So kaufen Sie eine Immobilie in Montenegro<\/a>\u201dbehandelt die rechtlichen Rahmenbedingungen, die Eigentumsverh\u00e4ltnisse und die Schritte zum Erwerb, die relevant sind, bevor Mieteinnahmen ins Spiel kommen.\u201c.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wenn Sie eine Immobilie in Montenegro besitzen und Mieteinnahmen erzielen [\u2026]<\/p>","protected":false},"author":18,"featured_media":7449,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[174,5],"tags":[],"class_list":["post-7448","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-all","category-guides"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7448","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7448"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7448\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7456,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7448\/revisions\/7456"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7449"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7448"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7448"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/residence-estate.me\/de\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7448"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}